Kysyn teiltä miten mahtaa mennä verotus seuraavassa tapauksessa ja mitä muuta pitää ottaa huomioon:
Kuolinpesän arvo vuonna 1990 perunkirjassa euroiksi muutettuna100 000 euroa. Kuolinpesässä 10 osakasta.
K-pesä pidetään jakamatta ja vuonna 2004 yksi osakkaista kuolee. Vainajan perunkirjoitusta varten tilataan arvio kiinteistövälittäjältä ja metsänhoitoyhdistykseltä tuosta 1990 jakamattomasta kp:stä. Arviokirjojen mukaan arvio 150 000 talouskeskus 200 000 metsänarvo eli yhteensä 350 000 euroa. Perunkirjaan merkittyä osan arvoa en muista tällä hetkellä, mutta epäilenvahvast että oli alle 20 000 euroa. Vainaja oli tehnyt testamentti avopuolisolleen ja vainaja oli lapseton.
Testamentin saanut avopuoliso myy osuuteensa 15000 eurolla yhdelle alkuperäiselle pesänosakkaalle 2005. Huom myyjään pesänosakkuus ei päätyy tähän, perinnönjako tekemättä eikä verottajan "siunausta"
Nyt ollaan 2013 tekemässä perinnönjakoa eli kiinteistöihin tulee murtolukuinen omistusuhde jokaisen osakkaan osalta. Tämän jälkeen ostajaosakas aikoo myydä osanasa. Jaettavan pesän todellinen arvo nyt 500 000 euroa eli aluperäisestä 100 000 on pesän arvo kasvanut 400 000 euroa. Meniköhän verosuunittelu oikein vai pieleen pahasti? Tuleeko lahajveroa maksuun, varainsiirtoveroa, perintöveroa?
Kuolinpesän arvo vuonna 1990 perunkirjassa euroiksi muutettuna100 000 euroa. Kuolinpesässä 10 osakasta.
K-pesä pidetään jakamatta ja vuonna 2004 yksi osakkaista kuolee. Vainajan perunkirjoitusta varten tilataan arvio kiinteistövälittäjältä ja metsänhoitoyhdistykseltä tuosta 1990 jakamattomasta kp:stä. Arviokirjojen mukaan arvio 150 000 talouskeskus 200 000 metsänarvo eli yhteensä 350 000 euroa. Perunkirjaan merkittyä osan arvoa en muista tällä hetkellä, mutta epäilenvahvast että oli alle 20 000 euroa. Vainaja oli tehnyt testamentti avopuolisolleen ja vainaja oli lapseton.
Testamentin saanut avopuoliso myy osuuteensa 15000 eurolla yhdelle alkuperäiselle pesänosakkaalle 2005. Huom myyjään pesänosakkuus ei päätyy tähän, perinnönjako tekemättä eikä verottajan "siunausta"
Nyt ollaan 2013 tekemässä perinnönjakoa eli kiinteistöihin tulee murtolukuinen omistusuhde jokaisen osakkaan osalta. Tämän jälkeen ostajaosakas aikoo myydä osanasa. Jaettavan pesän todellinen arvo nyt 500 000 euroa eli aluperäisestä 100 000 on pesän arvo kasvanut 400 000 euroa. Meniköhän verosuunittelu oikein vai pieleen pahasti? Tuleeko lahajveroa maksuun, varainsiirtoveroa, perintöveroa?
Vastaukset 3
Vanhimmat
No, olikohan kyse verosuunnittelusta vai tapahtumien ajelehtimisesta, mutta heitän oman teoriani parsittavaksi. Alkuperäinen perintöveroarvo pätee 9/10 osalle ja näitähän osuuksia ei olla nyt myymässä, eikä perimässä uudelleen, eli ei mitään uusia veroja.
Testamentattu ja v. 2004 uudelleen arvotettu 1/10 on/olisi perintöverotettu, ellei 20t veroton raja ollut jo silloin voimassa (en tarkistanut muistiani).
Tämän 1/10 osan kauppa maksettuna pesän ulkopuolisella rahalla tuo ostajalle varainsiirtoveron maksua. Alihinta alle 25% ei aivan laukaisse lahjaveroa. Enpä nyt saa revittyä irti enempää veroja tms, mutta seurailen ja toivon ketjun elpyvän illemmalla.
Ilta ei näemmä vilkastanut keskustelua ja huomaan ohittaneeni myyntivoiton seuraamukset tuon osuuden ostaneen osakkaan aikoessa myydä molemmat osuutensa. Toisen vastaajan huomioon, että tuo v. 2004 arvio ei mennyt verottajalle, vaan verottajalle meni perukirja, jossa kysyjä muisteli tuon testamentatun osuuden arvona olleen alle 20t ja sen kauppahintana oli 15t.
Tällaisen jakamattoman pesän esineosuuden veroja ei verohallinnon ohjeen mukaan peritäkään heti, vaan vasta pesän purkautuessa, eli varainsiirtoveroa ei ehkä ole vielä pantu maksuun. Ko. esineosuudenkin verotus tapahtuu kiinteistön mukaisena (4%).
Pesän jako ei mielestäni aiheuta muita veroja, mutta 2 x 1/10 osuutensa myyvälle osakkaalle tulee kaupasta ilmeisesti myyntivoittoa ja siitä luovutusvoittovero 30%.
Hankintamenona on ekalle 1/10 joko perintöveroarvo tai ehkä edullisempana hankintameno-olettama 40% kauppahinnasta. Toisen omistusaika on alle 10 vuotta ja sen takia edullisempana hankintamenona ostohinta 15t.
Minulle yo. hämärämmäksi on jäänyt lähisukulaisten välisten kauppojen ja etenkin metsä- ja maatalousmaiden erityisehdot, joista ei tahdo olla selkeitä ohjeita.
En nyt keksi miten verosuunnittelulla olisi voinut ennakoida asiaa, koska vain voitto verotetaan ja myyntivoitostakin jää myyjälle 70% alle 50t kaupassa ja 68 kuitenkin.
Pesäosuuden arvo perunkirjoista 1990 oli 10 000
Pesäosuuden arvo 2004 oli 35 000
Pesäosuuden myyntihinta 2004 oli 17 000
Pesäosuuden arvo nyt 50 000 myytäessä
Varainsiirtovero menee, mutta mistä summasta? jos menee summasta 17000, niin verottaja antanut hyvin aikaa maksaa 9 vuotta........ja ilman korkoako