Isäni kuoli hiljattain. Hän oli tehnyt vuonna 2008 ison sijoituksen erääseen rahastoon. Nyt sijoituksen arvo on yli 60 % korkeampi. Olen ainoa perijä.
Minulla on kaksi mahdollisuutta:
1. Myydä rahastovarat kuolinpesän nimissä, jolloin pesä maksaa myyntivoittoveron ja minä perintöveron. Voiko silloin vähentää tulevan myyntivoittoveron jo kuolinpesän varoista?
2. Teen jakokirjan ja siirrän rahasto-osuudet itselleni. Sitten myyn rahasto-osuudet. Silloin en maksa myyntivoittoveroa, koska hankintahinnakseni tulee niiden nykyarvo, joka on merkitty perukirjaan. Maksettavakseni jää pelkkä perintövero.
Olenko ymmärtänyt asian oikein ja miten kannattaa toimia?
Minulla on kaksi mahdollisuutta:
1. Myydä rahastovarat kuolinpesän nimissä, jolloin pesä maksaa myyntivoittoveron ja minä perintöveron. Voiko silloin vähentää tulevan myyntivoittoveron jo kuolinpesän varoista?
2. Teen jakokirjan ja siirrän rahasto-osuudet itselleni. Sitten myyn rahasto-osuudet. Silloin en maksa myyntivoittoveroa, koska hankintahinnakseni tulee niiden nykyarvo, joka on merkitty perukirjaan. Maksettavakseni jää pelkkä perintövero.
Olenko ymmärtänyt asian oikein ja miten kannattaa toimia?
Vastaukset 5
Vanhimmat
Perinnönjakoa ei tarvita, jos kuolinpesässä on vain yksi perillinen.
Tällöin kuolinpesä lakkaa Verohallinnossa, kun perukirjan kopio on toimitettu verotoimistoon perintöverotusta varten.
Itse vastaavassa tilanteessa siis tein 2. kohdan mukaan, paitsi että mitään jakokirjaa ei tarvita. Kun Perukirja on valmis ja se (virkatodistuksineen) osoittaa henkilön olevan ainoa perillinen, niin Perukirjan kanssa vaan pankkiin, niin tilit ja arvopaperit saa omiin nimiin.
Kun rahastoja/osakkeita sitten joskus myy, niin verotuksessa pitää huomata itse korjata arvopaperien hankinta-arvoksi se kuolinpäivän tilanne, se ei (näköjään) vielä nykyään korjaannu automaattisesti...
Kiitos vastauksesta. Jotenkin noin olin itsekin sen pähkäillyt.
Täältäkin saattaa saada hyviä vastauksia. Itse varmistaisin asiat etenkin jos yhtään suuremmasta summasta kyse, Veronmaksajain verojuristeilta.
Buukkaa aika ja maksa parisataa ja se onpi siinä!
Em. juristipalveluhan (puhelimitse) on peräti ilmainen Veronmaksajien jäsenille!!
Kohdan 1 mukaanhan jos mentäisiin, niin kuolinpesän varat olisivat yhtä kuin pikapuoliin ainoalle perijälle siirtyvä perintö.
Lienee siis liki sama, maksaako se ainoa perillinen pörssivoittojen verot kuolinpesän omaisuudesta vaiko sitten, kun omaisuus on omissa nimissä. Jos pörssivuonna (tai vimoisen 5 vuoden aikana) on omia pörssitappioita, niin niitä ei voi vähentää mahdollisen kp.n nimissä tehdystä voitosta, mutta sit voi, jos pörssipaperit myy voitolla vasta, kun ne ovat omissa nimissä!
Tosin, kun ainoan perijän tapauksessa kp lakkaa olemasta Perukirjan Verottajalle toimittamiseen, niin kuolinpesän nimissä tehty kauppa yleensäkin on mahdollista vain, jos valmiin Perukirjan kanssa vierailee aluksi pankissa hoidellen tilin avaukset ja arvopaperien myymiset - ja vasta sitten vie Perukirjan Verottajalle...
Kuolinhetken jälkeiset pörssikaupat ovat jo Perukirjaan kuulumatonta asiaa eli mahdolliset luovutusvoiton verot napsahtavat maksettavaksi myöhemmin Kuolinpesään/perijälle, eikä niitä enää voi vähentää Perittävän omaisuudesta.
Eri juttu taas on, että tiettyjen luovutusvoittojen/tappioiden keskinäiset vähennyssäännöt muuttuvat 2016. Silloin saattaa tulla joitain uusia pykäliä, milloin mahdolliset - ainoankin perijän - kp.n nimissä tehdyt luovutusvoitot/tappiot saattavat vaikuttaa johonkin asiaan positiivisesti tai negatiivisesti... :)