Taustatilanne:
Perittävällä yksi rintaperillinen (minä) ja leski. Testamentin perusteella leskellä on käyttö- ja hallintaoikeus kaikkeen ensiksi kuolleen omaisuuteen. Perukirja tekeillä vasta, tilanne tuore. On seuraavia kysymyksiä vailla vastausta ja tuntuu että olen aika sekaisin kaikesta! Voisiko joku viisas joka todella tuntee asioita auttaa minua:
1 perittävällä on veroilmoituksen mukaan eläessä syntyneitä luovutustappioita. Voidaanko nämä kuitata luovutusvoitoista, jos perittävän/kuolinpesän omaisuutta myydään tai esim. Sijoitusrahastoista siirretään varoja muualle? Onko huomioitava aikamäärettä, esim ennen/jälkeen perunkirjoitusta tai ositusta? Vaikuttaako se asiaan, kun kuolinpesän osakkaana on perittävän yksi ja ainut lapsi sekä leski?
2 Missä kaikessa pitäisi osata huomioida se, että perittävältä on jäänyt vain yksi perillinen? Olen nimittäin ymmärtänyt että tällaisessa tapauksessa verotuskuviot ovat poikkeavat? Kuolinpesä lakkaa perunkirjoitukseen? Onko sitten väliä ja vaikutusta mihinkään sillä onko pesä jaettu vai ei??!!
3 leski on varakkaampi perittävää. Onko leskellä niin halutessa hyviä perusteita luovuttaa kuolinpesään tasinkoa? esimerkiksi jos oletetaan omaisuuden arvon kasvavan olisi kai edullisempaa maksaa tämänhetkisen arvon mukaan perintöveroa tasingon osalta? Muita hyötyjä tai näkemyksiä? Miten on, jos leski ei anna tasinkoa, mutta antaa ennakkoperintöä, meneekö eri verotukseen, jolloin progressiivisuutta kai voisi hyödyntää?
4 Leskellä siis on käyttö- ja hallintaoikeus kaikkeen ensiksi kuolleen omaisuuteen. Tästä saa perintöveroon hyvitystä ainakin asunnon osalta, mutta miten on muun omaisuuden kanssa? Rahavarat, osakkeet, sijoitusrahastot ja metsäpalsta? Saako em mainituistakin tuotto-olettaman - ja jos niin millaisen - mukaan hyvitystä samalla periaatteella kuin asunnon kohdalla?
5 Perunkirja tehdään jotta omaisuus ja perintövero saadaan määriteltyä. Voidaanko sopia osituksesta niin, että leski saa omistukseensa asunnon kokonaan ja perillinen osuutensa verran rahaa, johon leskellä edelleen siis hallintaoikeus? (Onko tämä jo perinnonjako?) Ajatuksena se, että jos asuinkiinteistö myydään ja se on kokonaan lesken omistuksessa, joka asunut asunnossa vakituisesti, ei tarvitse maksaa luovutusvoittoa lainkaan. Tällöin kiinteistön arvon voisi perunkirjoituksessa ilmoittaa alakanttiin ja vähentää veroseuraamuksia siltäkin osin? Perillinen omistajana kai joutuisi maksamaan osuudestaan myyntivoiton osalta 29%?
6 Perittävällä on 50% osuus metsätilasta, joka on pinta-alaperusteisen verotuksen piirissä. Ennen kuolemaansa perittävä on tehnyt puukaupat, josta etumaksu saatu eläessä. Varsinainen maksu tulematta. Mitä ilmoitetaan arvoksi perunkirjoituksessa verottajalle? Jos metsäpalsta nyt myydään, lasketaanko saatu tulo puunmyynnistä kauppahinnan päälle? Miten kannattaa toimia, jotta luovutusvoittoverot olisivat mahd. Pienet?
7 Juuri ennen kuolemaansa perittävä on sanonut lesken ja perillisen kuullen haluavansa siirtää lapsenlapsille tilileille rahaa tuon 3399 euroa kummallekin. Ei ehtinyt toteuttaa. Voidaanko perunkirjoituksessa huomioida vainajan toive ja tehdä siirrot kuitenkin? Miten verottaja suhtautunee? Voidaanko ajatella suullisena lisäyksenä kirjalliseen testamenttiin?
Kaikesta avusta suunnattoman kiitollinen!!
Perittävällä yksi rintaperillinen (minä) ja leski. Testamentin perusteella leskellä on käyttö- ja hallintaoikeus kaikkeen ensiksi kuolleen omaisuuteen. Perukirja tekeillä vasta, tilanne tuore. On seuraavia kysymyksiä vailla vastausta ja tuntuu että olen aika sekaisin kaikesta! Voisiko joku viisas joka todella tuntee asioita auttaa minua:
1 perittävällä on veroilmoituksen mukaan eläessä syntyneitä luovutustappioita. Voidaanko nämä kuitata luovutusvoitoista, jos perittävän/kuolinpesän omaisuutta myydään tai esim. Sijoitusrahastoista siirretään varoja muualle? Onko huomioitava aikamäärettä, esim ennen/jälkeen perunkirjoitusta tai ositusta? Vaikuttaako se asiaan, kun kuolinpesän osakkaana on perittävän yksi ja ainut lapsi sekä leski?
2 Missä kaikessa pitäisi osata huomioida se, että perittävältä on jäänyt vain yksi perillinen? Olen nimittäin ymmärtänyt että tällaisessa tapauksessa verotuskuviot ovat poikkeavat? Kuolinpesä lakkaa perunkirjoitukseen? Onko sitten väliä ja vaikutusta mihinkään sillä onko pesä jaettu vai ei??!!
3 leski on varakkaampi perittävää. Onko leskellä niin halutessa hyviä perusteita luovuttaa kuolinpesään tasinkoa? esimerkiksi jos oletetaan omaisuuden arvon kasvavan olisi kai edullisempaa maksaa tämänhetkisen arvon mukaan perintöveroa tasingon osalta? Muita hyötyjä tai näkemyksiä? Miten on, jos leski ei anna tasinkoa, mutta antaa ennakkoperintöä, meneekö eri verotukseen, jolloin progressiivisuutta kai voisi hyödyntää?
4 Leskellä siis on käyttö- ja hallintaoikeus kaikkeen ensiksi kuolleen omaisuuteen. Tästä saa perintöveroon hyvitystä ainakin asunnon osalta, mutta miten on muun omaisuuden kanssa? Rahavarat, osakkeet, sijoitusrahastot ja metsäpalsta? Saako em mainituistakin tuotto-olettaman - ja jos niin millaisen - mukaan hyvitystä samalla periaatteella kuin asunnon kohdalla?
5 Perunkirja tehdään jotta omaisuus ja perintövero saadaan määriteltyä. Voidaanko sopia osituksesta niin, että leski saa omistukseensa asunnon kokonaan ja perillinen osuutensa verran rahaa, johon leskellä edelleen siis hallintaoikeus? (Onko tämä jo perinnonjako?) Ajatuksena se, että jos asuinkiinteistö myydään ja se on kokonaan lesken omistuksessa, joka asunut asunnossa vakituisesti, ei tarvitse maksaa luovutusvoittoa lainkaan. Tällöin kiinteistön arvon voisi perunkirjoituksessa ilmoittaa alakanttiin ja vähentää veroseuraamuksia siltäkin osin? Perillinen omistajana kai joutuisi maksamaan osuudestaan myyntivoiton osalta 29%?
6 Perittävällä on 50% osuus metsätilasta, joka on pinta-alaperusteisen verotuksen piirissä. Ennen kuolemaansa perittävä on tehnyt puukaupat, josta etumaksu saatu eläessä. Varsinainen maksu tulematta. Mitä ilmoitetaan arvoksi perunkirjoituksessa verottajalle? Jos metsäpalsta nyt myydään, lasketaanko saatu tulo puunmyynnistä kauppahinnan päälle? Miten kannattaa toimia, jotta luovutusvoittoverot olisivat mahd. Pienet?
7 Juuri ennen kuolemaansa perittävä on sanonut lesken ja perillisen kuullen haluavansa siirtää lapsenlapsille tilileille rahaa tuon 3399 euroa kummallekin. Ei ehtinyt toteuttaa. Voidaanko perunkirjoituksessa huomioida vainajan toive ja tehdä siirrot kuitenkin? Miten verottaja suhtautunee? Voidaanko ajatella suullisena lisäyksenä kirjalliseen testamenttiin?
Kaikesta avusta suunnattoman kiitollinen!!
Vastaukset 2
Vanhimmat
Kun on noin paljon kysyttävää, on parasta varata aika lakimieheltä ja maksaa saamastaan lakiavusta. Jos lakimies hoitaa perunkirjoituksen, niin eiköhän häneltä saa vastaukset myös muihin perintöön liittyviin ongelmiin. Ei ainakaan minua innosta tuollainen kysymysten tulva ilmaiseen lakiapuun.
Kuolinpesä ei lakkaa perunkirjoitukseen, koska siinä on osakkaana *myös* leski. Vasta kun ositus on suoritettu, lakkaa kuolinpesä. Meillä kului asiaan 20 vuotta.