VIRON VEROTUS

Verot Virossa
Huom! Alla oleva tieto on suuntaa antavaa. Se on tarkoitettu vain yleiskatsaukseksi Viron verotusjärjestelmästä, joten siihen ei sisälly kaikki verolaissa ja -asetuksissa oleva tieto. Tämän vuoksi pyydämme suhtautumaan siihen tällä varauksella. Teitä kiinnostavista konkreettisista tilanteista tulee siis aina neuvottella tarpeen mukaan tilintarkastajan, verokonsultin tai lakimiehenne kanssa.

Työnantajan verot
•   Yrityksen tulovero - 0%
•   Arvonlisävero - 18%
•   Sosiaalivero - 33%
•   Työttömyysvakuutusmaksu - 0.5%
•   Osinkovero 2005 - 24%

Työntekijän verot
•   Fyysisen henkilön tulovero 2005 - 24%
•   Työttömyysvakuutusmaksu - 1%
•   Eläkevakuutusmaksu - 2%

Veroton minimitulo
   Keskitulo kuukaudessa    Vuodessa yhteensä
2005   1 700 EEK   20 400 EEK

Maksusuoritusten määräajat
Liikevaihtovero: viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä.
Sosiaali- ja tulovero: viimeistään maksusuoritusta seuraavan kuukauden 10. päivänä.
Viivästyskorko on 0,06% vuorokaudessa viivästyneeltä summalta (n. 22% vuodessa)
Tilinpäätöksen ja tilintarkastuskertomuksen toimittaminen viranomaisille: kuusi kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen.

Jos yhtiö ei ole liikevaihtoverovelvollinen eikä tee sosiaali- tai tuloveron alaisia suorituksia, riittää pelkästään viimemainittu

Lahjat, lahjoitukset ja edustuskulut
Lahjoista, lahjoituksista, edustuskuluista sekä muilta liiketoimintaan suoraan liittymättömistä kuluista ja suorituksista, jotka ovat yli 500 kruunua kuukaudessa 2% sosiaaliverolla verotettavasta suorituksien summasta, perittävä tuloveron määrä on yleensä 24/76.

Liiketoimintaan kuulumattomien kulujen verotus
Erityisen tuloveron määrä on: 24/76 kulun määrästä (vuonna 2005), johon lisääntyy 33% sosiaalivero (Erityisellä tuloverolla verotetaan yritystä esim. lomamatkan tai ravintolalaskujen kustantamisesta, ajoneuvon käyttöä yksityisajoissa). Verotuksen määrä vastaa palkkatulon verotusta

Henkilöautojen verotus
Kaikilta henkilöauton hankkimiseen, vuokraamiseen, käyttöön ja huoltoon (mm polttoaine) liittyviltä kuluilta sallittu koko liikevaihtoveron palauttaminen (sama koskee myös muita autoja).

Henkilöauton käyttö on sallittu ainostaan yhtiön työntekijöille. Jos henkilöautoa käyttävät muut henkilöt, käsitellään kaikkia heidän autoon liittyviä kulujaan palkkatulona ja siitä peritään sekä tulo- että sosiaaliveroa.palkkalistalla ja/tai yhtiön hallituksen jäsenille.

Yrityksen käytössä olevan henkilöauton, jota käytetään myös yksityisajoihin, verotuksen laskentaperiaate on seuraava: Yksityisen henkilön saamaksi tuloksi lasketaan 2 000 kruunua kuukaudessa, jota käsitellään henkilön nettotulona.

Netto       2000
Tulovero   2000 x 24/76   632
Sosiaalivero   (2000 632) x 33%   869
ALV ei palautetta   2000/1,18-2000   305
Verot yhteensä       1806

Mikäli autoa ei käytetä yksityisajoihin ja käytöstä pidetään ajopäiväkirjaa, johon merkitään kaikki ajot, veroa ei peritä.

Yksityisen auton käyttö työajoihin
Jos yhtiön työntekijä käyttää omistuksessaan olevaa henkilöautoa työajoihin, voi hänelle maksaa 1000 kruunua verotonta autokorvausta kuukaudessa.

Jos yksityisellä autolla ajoista pidetään ajokirjaa, voi työntekijälle maksaa työajosta verottomasti 4 kruunua/ km, mutta ei yli 2000 kruunua kuukaudessa.

Työntekijälle voi korvata kaikki yksityisen auton työtarkoitukseen käytöstä johtuvat kulut (jotka ylittävät 2000 kruunua kuukaudessa), jos yhtiö maksaa autoon liittyvät aikaisemmin mainitut verot (vuonna 2005 – 1806 kruunua).

Osinkot 2005
Maksettua osinkoa verotetaan tuloverolla, joka on 24/76 maksettavasta osinkomäärästä.
Esimerkiksi:
Vuoden 2004 (tai aikaisemman) tilikauden voitosta osakkaalle maksettavan osingon yhteismäärä on 100 000 kruunua.

Maksettu osinko   100 000 EEK
Tulovero 100 000 x 24/76    31 579 EEK
Osakas saa   100 000 EEK
Yhtiö maksaa   131 579 EEK

Huom! Jos osinkoja maksetaan ulkomaisille juridisille henkilöille, jotka osinkojen maksamisen aikaan omistavat alle 20% yhtiöstä tai sen osakepääomasta, summasta vähennetään lisäksi 15% tai 24% tuloveroa.