Siis tilanne on tämä ja kysymys on, miten kannattaisi hoitaa jotta verottaja kostuisi vähiten:
Vanhemmat:
- kiinteää omaisuutta: kiinteistöjä tontteja (yht. ~ 1.100 k€)
Lapset ja lapsenlapset:
- yksi lapsi, naimisissa, kaksi lastenlasta.
Miten tässä tilanteessa lähtisi liikkeelle, jotta perintöverot voisi minimoida?
Vanhemmat:
- kiinteää omaisuutta: kiinteistöjä tontteja (yht. ~ 1.100 k€)
Lapset ja lapsenlapset:
- yksi lapsi, naimisissa, kaksi lastenlasta.
Miten tässä tilanteessa lähtisi liikkeelle, jotta perintöverot voisi minimoida?
Vastaukset 3
Vanhimmat
Lasten ja lastenlasten veroaste on sama.
Koska perintövero on progressiivinen, kannattaa perintö jakaa (testamentilla) mahdollisimman monelle saajalle, jos pyrkimyksenä on verojen minimointi noin kokonaisuudessaan.
perinnön jättäjälle ei asialla ole mitään merkitystä.
Alaikäisille lapsille (lapsenlapsille), koska he saavat alaikäisyysvähennyksen, 40 000 €.
Omaisuus 1.200.000, jonka vanhemmat (50-vuotiaita) omistavat puoliksi.
I. PERINTÖ
1 perillinen
perintövero 2 x 73.700 = 147.400 (12,3 %)
3 perillistä (= testamentti)
perintövero 3 x 2 x 65.100 = 130.200 (10,9 %)
II. LAHJA
1 saaja
lahjavero 2 x 75.810 = 151.620 (12,6 %)
3 saajaa
lahjavero 3 x 2 x 23.810 = 142.810 (11,9 %)
III. LAHJA, ANTAJILLA ELINAIKAINEN HALLINTAOIKEUS
Omaisuus käsittää vakinaisia (ei vapaa-ajan) asuntoja
1 saaja
lahjavero 2 x 32.910 = 65.820 (5,5 %)
3 saajaa
lahjavero 3 x 2 x 9.510 = 57.060 (4,8 %)
Alaikäisen osalta verotettavasta perinnöstä vähennetään 40.000 €. Viimeisen kohdan vero alaikäiseltä olisi täten 9.150 euron asemesta 4.310 euroa.
Jos omaisuutta annetaan lahjana, lahjat voidaan jaksottaa siten, että niiden väli on > 3 v, jolloin progression pienenemisen myötä verotus kevenee. Tällöin on syytä lahjakirjassa todeta, että lahja ei ole ennakkoperintöä (jolloin sitä ei antajan kuoltua oteta huomioon perintöveroa määrättäessä - paitsi kolmelta viimeiseltä vuodelta ennen perittävän kuolemaa).