mitä tarkoittaa yhteislahja?

Puolisoille annettua yhteistä lahjaa pidetään verotuksellisesti yhtenä lahjana, jota verotetaan lahjanantajaan nähden edullisemman veroluokan mukaan. Täten lahjanantajan pojan ja miniän saaman yhteisen 300.000 euron arvoisen tilan lahjavero on 39.810 euroa, kun taas, jos pojalle olisi lahjoitettu ½ ja samoin miniälle ½, lahjaverot olisivat olleet yhteensä 60.590 euroa. Toki vero olisi ollut 39.810 euroa myös siinä tapauksessa, että tila olisi lahjoitettu vain pojalle.

Yhteinen lahja katsotaan omistetuksi, jos muuta ei näytetä, lahjansaajien kesken puoliksi. Vain perillispiiriin kuuluvalle annettu lahja voidaan katsoa ennakkoperinnöksi. Siten vain lahjanantajan pojan saama puolet tilasta voi olla annakkoperintöä. Jollei lahjaa annettaessa (tai testamentissa) ole muuta määrätty, ko. puolet tilasta siis perittävän jälkeen toimitettavassa perinnönjaossa katsotaan perillisen saamaksi ennakkoperinnöksi.

Vaimon saama osuus ei voi olla ennakkoperintöä (koska vaimo ei voi olla appensa perillinen). Se voi kuitenkin tulla huomioon otetuksi testamenttiin rinnastettavana lahjana tai ns. suosiolahjana (vaikka näihin vetoaminen ei kovin helposti tuota toivottua tulosta).

PK 7:3.3
"Pesän varoihin on lisättävä perittävän antama ennakkoperintö sekä, jollei erityisiä vastasyitä ole, hänen sellaisissa olosuhteissa tai sellaisin ehdoin eläessään antamansa lahja, että se on tarkoituksensa puolesta rinnastettavissa testamenttiin, niin myös hänen jälkeläiselleen tai ottolapselleen taikka tämän jälkeläiselle tahi näiden puolisoille antamansa sellainen lahja, jolla on ilmeisesti tarkoitettu suosia sen saajaa lakiosaan oikeutetun perillisen vahingoksi. Omaisuuden arvo on määrättävä sen ajankohdan mukaan, mikä sillä vastaanotettaessa oli, jollei asianhaaroista muuta johdu."

PK 6 luku Ennakkoperinnöstä
http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1965/19650040#L6
PK 7 luku Lakiosasta
http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1965/19650040#L7

Näin juuri kävi. Verottaja jätti miniän osuuden huomiotta kuolinpesän varallisuudessa. Miten kannattaa asiassa edetä? Ymmärtääkseni pariskunta halusi tilan yhteiseen omistukseen. Keljuttaa meidän muiden puolesta. Mitä tehdä? Miten hakea oikaisua?

Yhteislahja oli käsittääkseni pariskunnan tahto ja toive, ei lahjanantajan, joka ei ymmärtänyt, mitä se loppujen lopuksi tarkoittaa. Hän halusi tasajaon kaikkien perillisten suhteen sekä turvata lesken loppuelämän. Lesken kuolinpesän osuus pienenee merkittävästi tuollaisella päätöksellä.

Verottajan mukaan (jos monisanaisesta puhelusta oikein ymmärsin) yhteislahja kokonaisuudessaan osuus katsotaan veljen ennakkoperinnöksi. Voiko näin olla???? Mielestäni ei, mutta verottaja yritti selittää näin.