Vaimo kuolee ja jättää keskinäisellä testamentilla hallintaoikeuden kaikkeen omaisuuteensa aviomiehelleen. Aviomies ilmoittaa perukirjoitustilaisuudessa käyttävänsä hallintaoikeuden muuten, mutta jättää hallintaoikeuden ulkopuolelle kolme käteistiliä joilla on yhteensä käteisvaroja summa X. Muuta omaisuutta on merkittävä määrä (autoa, venettä, huvilaa, omakotitaloa ym.) eli hallintaoikeudesta aiheutuvasta vähennyksestä huolimatta veroja on nuorille ihan huomattava summa. Ajatuksena leskellä on siis, että pariskunnan 5 lasta, jotka ovat kaikki täysi-ikäisiä mutta köyhiä opiskelijoita saisivat maksettua niillä perintöverot ja ehkä hieman käyttörahaa jakamalla loput rahat keskenään.
Leskeksi jäänyt aviomies on kuitenkin vähävaraisempi kuin edesmennyt vaimo ja tasingon laskennallinen arvo on summa Y. Kuolinpesä haluaa siis jakaa pesän osittain (eli jakaa hallintaoikeuden ulkopuoliset käteistilit = maksaa perintöverot ja sen jälkeen lopettaa tilit jakamalla rahat viiteen osaan) ja jättää lopun pesän jakamatta. Pitääkö lasten maksaa miehelle tasinkoa ennen verojen maksua ja rahojen jakamista? Onko tässä väliä sillä, haluaako mies tasinkoa maksettavan nyt vai ei? Voiko tasinkona antaa hallintaoikeuden mukaista omaisuutta ja onko sillä veroseuraamuksia?
Leskeksi jäänyt aviomies on kuitenkin vähävaraisempi kuin edesmennyt vaimo ja tasingon laskennallinen arvo on summa Y. Kuolinpesä haluaa siis jakaa pesän osittain (eli jakaa hallintaoikeuden ulkopuoliset käteistilit = maksaa perintöverot ja sen jälkeen lopettaa tilit jakamalla rahat viiteen osaan) ja jättää lopun pesän jakamatta. Pitääkö lasten maksaa miehelle tasinkoa ennen verojen maksua ja rahojen jakamista? Onko tässä väliä sillä, haluaako mies tasinkoa maksettavan nyt vai ei? Voiko tasinkona antaa hallintaoikeuden mukaista omaisuutta ja onko sillä veroseuraamuksia?
Vastaukset 3
Vanhimmat
Verottaja tekee laskennallisen osituksen voidakseen määrätä perintöveronne, niin miksipä ette tekisi koko pesästä ositussopimuksen lesken tasingon ja omistusten yksilöimiseksi. Osituksessa voitte osoittaa tasingoksi mitä lajia haluatte. Samalla selviää olisiko hallinnasta vapaaksi saatava lakiosanne suurempi kuin lesken vapaaehtoisesti vapauttamat rahat.
Kun tunnutte toimivan sovinnossa lesken kanssa, niin tasingon maksaminen on vapaasti keskenänne sovittavissa. Verottaja tekee perukirjan perusteella koko pesästä laskennallisen osituksen määrätäkseen teille hallintaoikeudella alennetut verot.
Tässä jotain aamuksi, että ketju viriää päivän mittaan.
Just näin.
Ei mitään järkeä jättää ositusta tekemättä.
Riittääkö osituksen toteuttamiseksi siis pelkkä kirjaus tasingon määrästä jakokirjaan vai pitääkö ns. rahan liikkua eli omaisuuden siirtyä leskelle osituksen yhteydessä vai voiko sen toteutuksen jättää vielä käytännössä tekemättä?