Edesmenneellä isällä joukko osakkeita, jotka perunkirjassa molempien vanhempieni nimellä (arvo-osuustili isän nimellä). Äidilleni hallintaoikeus isältäni jääneeseen omaisuuteen. Äitini haluaisi nyt siirtää minulle osakkeet, mitä kannattaa tai pitäisi huomioida ajatellen verotusta/veroilmoituksessa (hankintahinta yms....)?
Perintönä osakkeita
Perijä
3337
0Äänestä
Muut lukivat myös
Odottaa vastausta
Näihin keskusteluihin ei ole vielä vastattu. Ole ensimmäinen.
Vastaukset 3
Vanhimmat
Näyttää siltä, että perukirja on väärin laadittu, sillä jos arvo-osuustili on isäsi nimissä, niin perunkirjoituksessa osakkeet olisi luonnollisesti tullut ilmoittaa isäsi omaisuuteen kuuluvaksi eikä yhteiseksi omaisuudeksi. Joka tapauksessa osakkeiden hankintahintana pidetään niiden arvoa perukirjan pohjalta toimitetussa perintöverotuksessa.
Sanottu virhe ei kuitenkaan välttämättä aiheuta ongelmia, koska perukirjalla ei ole oikeutta luovaa vaikutusta. Se tarkoittaa sitä että osakkeet ovat siis kuitenkin joka tapauksessa nyt kuolinpesän omistuksessa siihen asti kunnes kuolinpesä jaetaan tai kuolinpesä ne myy tai lahjoittaa ne jollekin (vaikka jollekin pesän osakkaalle). Äitisi ei siis voi yksin niitä lahjoittaa sinulle vaan se oikeus on ennen ositusta ja perinnönjakoa vain kuolinpesällä (sen osakkailla) yhdessä.
Teillä on nyt kaksi mahdollisuutta menetellä. Joko 1.kuolinpesä lahjoittaa osakkeet sinulle tai 2. teette ositus- ja perinnönjakokirjan.
Suosittelen ehdottomasti vaihtoehtoa 1. jos lahjoitettavan omaisuuden arvo on lahjoitushetkellä alle 3.400 euroa. Lahja on silloin joka tapauksessa verovapaa.
Sen sijaan jos lahjan arvo ylittää 3.400 euroa , niin suosittelen ositus- ja perinnönjakokirjan laatimista (vaihtoehto 2) sen selvittämiseksi jäävätkö osakkeet isäsi jäämistöön vai joutuuko kuolinpesä luovuttamaan ne tasinkona leskelle (äidillesi). Ositus- ja perinnönjakokirjan laatiminen kannattaa antaa lakimiehen tehtäväksi. Kustannukset riippuvat mm. pesän arvosta, pesän osakkaiden määrästä ja ennen kaikkea pesän riitaisuudesta. Laki- ja asianajotoimistoilta kannatta kysyä hinta-arviot, sillä hinta voi vaihdella suurestikin. Itse olen tehnyt edullisimmillaan (=helpoimillaan) ositus - ja perukirjan n.600 eurolla arvonlisäveroineen. ([email protected])
Osakkeiden arvo taisi olla suuruusluokkaa 5000eur. Kuolinpesä kai siis lahjoittanee sen, meneekö sitten lie lahjavero osasta?
Tuntuu jotenkin hölmöltä maksaa veroa kun juuri on perintöveron tuosta maksanut, ositusta ei nyt tähän hätään kyetä tekemään.
Perunkirjasta: Perunkirjassa on myös esim. isän nimissä ollut auto merkittynä vanhempien yhteiseksi omaisuudeksi, sillä todellisuudessa se oli heidän yhteisillä rahoilla hankittua...oliko sekin merkitty 'väärin'?
Kyllä perukirja on väärin laadittu. Avioliitto ei muuta omistussuhteita. Lain mukaan nimiperiaate on hyvin vahva - omaisuuden omistaa se, jonka nimissä omaisuus on ja sellaisena se on merkittävä myös perukirjaan.
Omistussuhteet voivat muuttua vasta osituksessa joka tehdään avioliiton päättymisen jälkeen (avioero tai puolison kuolema). Tällöin enemmän omistanut puoliso joutuu luovuttamaan vähemmän omistavalle puolisolle tai tämän perilliselle tasinkona sellaisen osuuden että osuudet ovat yhtä suuret. Näin tehdään, mikäli puolisoilla ei ollut avioehtoa. Tasingon luovuttamisen jälkeen perittävän jäämistöön kuuluva osa voidaan jakaa tämän perillisille. Lesken tasinkona saama omaisuus siirtyy hänen omistukseen ja hän voi siitä vapaasti määrätä - esimerkiksi lahjoittaa sen perillisilleen.
Se miten verottaja sinun tapauksessa käytännössä toimii, riippuu sikäläisen verottajan valveutuneisuudesta. Jos lahjaksi aiotun omisuuden arvo on luovutushetkellä 5000 euroa, niin veroa ei sinun tapauksessa tulisi menemään, sillä saat äidiltäsi lahjaksi vain 2500 euron arvoisen osakerän ja kuolinpesältä saman suuruisen erän joko perintöosuutena tai lahjana. Lahjavero voidaan määrätä vain 3400 euron ylittävästä lahjasta.
Sen sijaan jos lahjaksi saadun omaisuuden arvo ylittää perukirjaan (ja perintöverotuksessa hyväksytyn) merkityn arvon niin voit joutua maksamaan luovutusvoiton veroa 29% perukirja-arvon ylittävästä määrästä.
Käytännössä voi kyllä käydä niin, että verottaja vaatii ositus ja/tai jakokirjan omistussuhteiden selvittämiseksi. näin olisi lain mukaan tehtävä. Mikäli selvitystä ei anneta, niin verottaja määrää lahjaveron 3400 euroa ylittävältä osalta.([email protected])