Miten lasketaan keskihinta & verotettava myyntivoitto lukuisien eri hinnoilla tapahtuvien ostojen ja myyntien suhteen?
Unohdetaan kuitenkin tässä vaiheessa kaupankäynnin kulut asian yksinkerstaistamiseksi.
Hyvin simppeli esimerkki penny stock trading, saman verovuoden aikana:
a) Ostetaan yritystä X: 30000 osaketta à 0.40€ = 12000€
b) Myöhemmin ostetaan samaa yritystä / osaketta 50000 à 0.30€ = 15000€ ja myydää sama määrä à 0.47€. (Jäljelle jää edelleen 30000 osaketta). Tästä yksittäisestä kaupasta syntyy noin 56% myyntivoittoa.
Lasketaanko / sulautetaanko kaupat a & b yhteen jonka pohjalta lasketaan kaikkien ko. osakkeiden suhteellinen keskihinta ja kaupasta syntynyt myyntivoitto? Tämä on olettamukseni.
Mikäli näin, niin kauppojen A B jälkeen: 27000€ -:- 80000 = 0,34€ kaikkien ko. osakkeiden keskihinta.
Joten (myynti 50000kpl) 0,47 - 0,34 = 0,13 = n. 38% myyntivoittoa (ylempänä lasketun n.56% sijaan).
Kiitos huomioista.
Unohdetaan kuitenkin tässä vaiheessa kaupankäynnin kulut asian yksinkerstaistamiseksi.
Hyvin simppeli esimerkki penny stock trading, saman verovuoden aikana:
a) Ostetaan yritystä X: 30000 osaketta à 0.40€ = 12000€
b) Myöhemmin ostetaan samaa yritystä / osaketta 50000 à 0.30€ = 15000€ ja myydää sama määrä à 0.47€. (Jäljelle jää edelleen 30000 osaketta). Tästä yksittäisestä kaupasta syntyy noin 56% myyntivoittoa.
Lasketaanko / sulautetaanko kaupat a & b yhteen jonka pohjalta lasketaan kaikkien ko. osakkeiden suhteellinen keskihinta ja kaupasta syntynyt myyntivoitto? Tämä on olettamukseni.
Mikäli näin, niin kauppojen A B jälkeen: 27000€ -:- 80000 = 0,34€ kaikkien ko. osakkeiden keskihinta.
Joten (myynti 50000kpl) 0,47 - 0,34 = 0,13 = n. 38% myyntivoittoa (ylempänä lasketun n.56% sijaan).
Kiitos huomioista.
Vastaukset 6
Vanhimmat
Veroa laskettaessa noudatetaan tilikohtaista fifo -periaatetta. Saat siis kuvailemassasi tilanteessa myyntivoittoa 32 % olettaen että kaikki tapahtumat on kirjattu yhdelle arvo-osuustilille.
Verovuoden vaihtuminen ei muuta asiaa ellei osto- ja myyntihetken välissä ole vähintään kymmentä vuotta; tuolloin olisi mahdollista hyödyntää hankintameno-olettamaa, mutta esimerkissäsi siitä ei ole apua.
Miten päädyit laskelmassa veroprosenttiin 32% / 38%'n sijaan?
Verovuodella tarkoitin lähinnä yhden verovuoden aikana toteutettuja lukuisia kauppoja, joiden pohjalta sen vuoden kaupoista syntyvät verot sitten tulevat maksuun.
Ps. Nimenomaan verotuksen kannalta olisi kiinnostavaa asettua asumaan Belgiaan, missä myyntivoitot ovat verosta vapaata tuloa. Sama tilanne mm. Hollannissa ja Latviassa.
Ps.2. Olisi kiinnostavaa tietää miten kauppaa ( suhteellisen aktiivista sellaista) käyvät laskevat veronsa sellaisissa maissa, joissa veroprosentti on porrastettu hallussapitoaikaan. Joissakin maissa on lisäksi useampia aikaan sidottuja porratuksia / veroprosentteja.
Jälleen simppeli esimerkki tuohon porratettuun verotukseen. Ostetaan yhtiötä X, pvm Y. Tämän jälkeen sen osakkeilla tehdään vaihtelevassa määrin ostoja ja myyntejä vuosien kuluessa, kuitenkin omaten kaiekn aikaa vaihteleva määrä sen osakkeita. Miten mahtavat laskea aikaan porrastetun veroprosentin. Lienee melkoinen "matemaattinen kaasutehdas" ;-)
Verottaja tulkitsee aina tilikohtaisesti kaupat tehdyksi fifona (first in, first out) eli esimerkkiäsi mukaellen:
a) Ostetaan yritystä X: 30.000 kpl à 0.40 €
b) Myöhemmin ostetaan samaa osaketta 50.000 kpl à 0.30 €
c) myydään 50.000 kpl à 0.47€.
Verottaja katsoo, että myyt osakkeesi ostojärjestyksessä;
myynnin (c) hankintahinta muodostuu
+ ensimmäisestä erästä 30.000 kpl x 0,40 €/kpl = 12.000 €
+ toisesta erästä 20.000 kpl x 0,30 €/kpl = 6.000 €
= yhteensä 18.000 € (50.000 kpl).
Salkkuun jää mainitsemasi 30.000 kpl jälkimmäistä erää.
Myyntihinta 0,47 €/kpl x 50.000 kpl = 23.500 €, joten voittoa tulee 5.500 € joka on noin 23 % myyntihinnasta, tai vajaa 31 % voitto ostohinnalle laskettuna. (Näyttää olevan näppivirhe eilisessä viestissä). Verottaja nippasee siis pääomatuloveron tuosta 5.500 eurosta.
Verot menevät myyntivuosien mukaan (luovutusvoitto), joten sillä ei tosiaan ole väliä milloin osakkeet on ostettu. Ainoa etu on jo mainitsemani hankintameno-olettaman kasvu 20 %:sta 40 %:in kymmenen vuoden omistuksen jälkeen.
Laskenta porrastetussa mallissa ei ole juuri vaikeampaa jos vero-% on porrastettu vain ajan suhteen kuten kuvasit (en itse tunne kyseisten maiden lainsäädäntöä). Laskentana hyvin helppoa, Excelissä on kaikki tarvittavat välineet - samoin ruutupaperilla ja nelilaskimessa, joskin jälkimmäisillä tietty hieman hitaampaa.
Kiitos selkeästä esityksestä. Yllättävää, oletin verotettavana myyntivoittona käytettävän kunkin osakkeen keskihinnan mukaista arvoa (toteutuneista kaupoista) kunkin verovuoden lopussa.
Nykyisessä asuinmaassani luovutuksia saa olla 20000€ saakka per vuosi verottomasti. Mikäli summa ylittyy, menee kiinteä myyntivoiton vero 0€'sta alkaen, 27%.
Välittäjälläni salkkuni tiedot päivittyvät välittömästi jokaisen kaupan yhteydessä, ilmoittaen kullosenkin keskihinnan per osake / yritys, sekä mahdollisen + tai - prosentin, sekä verotusarvon. Yksi linja per yritys.
Tämän perusteella oletan sovellettavan laskutavan olevan Suomen käytännöstä poikkeava (?). Loputulos lienee sama?
Joissakin maissa myyntivoiton vero voi olla esimerkiksi alle kolmen vuoden hodauksessa X% ( tai joskus esim. 33-59%,kuten Tanska). Yli kolmen vuoden hallussapidon jälkeen sovelletaan eri varoastetta. Toisinaan vain puolet tuotosta ovat verotettavaa tuloa, tai joitakin muita, yhtä tai usempaa erilaista vähennystä voi käyttä erilaisten kriteerien perusteella. Toisinaan siihen vaikuttaa edelleen luvutuksien summa jne. Yllättävän monimutkaisakin "kaasutehdas-kombinaatioita" on käytössä.
Espanjassa (2005) alle vuoden hallussapidetyistä voitot lisätään ormaaliin tuloon, josta vero progressiivisen taulukon mukaan. Yli vuoden holdatuista kiinteä 15% vero.
välittäjältä - itselläni on kaksi välittäjää historiasta johtuen, molemmilla näkyy vain lajin keskihankintahinta ja muutos-% sekä rivikohtainen voitto/tappio. Se on esitystapana hyvä, muttei liity verotuskäytäntöön, verot tosiaan lasketaan eri tavalla.
Suomessa verovapaan luovutuksen määrä on 1.000 €/a, mutta käytännössä raja on niin pieni, ettei sillä ole merkitystä - se on siis nimenomaan kauppojen yhteinen loppusumma, ei voitto. Jos asuinmaassasi on sama järjestelmä, tulee verovapaan kaupankäynnin raja sielläkin nopeasti vastaan.
Olisi toki mukavaa jos verovapaan _voiton_ raja olisi 20.000 Euroa.. se lisäisi mukavasti myös osakkeiden liikkuvuutta!
On hyvinkin mahdollista, että mainittu välittäjän "salkkuinfo" ja sen takana suoritettava verotuksellinen laskelma / arvo tapahtuu toisistaan erillään.
Toisaalta välittäjäni ylläpitämässä tiedostossa ilmoitetaan myöskin kunkin rivin verotusarvo, joka päivittyy aina kaupojen myötä. Koko salkun verotusarvo taasen ei ole näkyvissä.
Miten kunkin rivin verotusarvo päivitetään / lasketaan 'kulisseissa' kunkin kaupan jälkeen, on itselleni toistaiseksi ?-merkki.
Kuten arvelitkin, niin verovapaa 20000€ on luovutussumma bruttona ja sen ylittäessä tulee vero maksuun ensimmäisestä Eurosta alkaen. Tuo raja voi olla kiinnostava esimerkiksi juuri asiaa aloittavalle, jolla usein on kyseessä pienemmät toimeksiannot. Muutoin se äkkiä "kuitattu".
Mielestäni Suomessakin tulisi yksityihekilöiden suorittamien kauppojen tuotot olla verovapaita, sillä he eivät ole alkuunkaan samalla linjalla eri ammattimaisten ja instituutionaalisten sijoittajien ym. foudien kanssa, ei ensikäden infossa kuin verojärjestelyissäkään. Kommentoin asiasta tämän saman palstan tuolla toisella sivulla erään kansanedustajaksi ehdokkaan aloitukseen, palaute jäi uupumaan ;-)