Oy:n voiton kotiuttaminen?

Yhtiö voi ostaa osakkeitasi käyvällä arvolla - eli sehän on vähintään tuo 300.000 egee. Osakkeiden myynti yhtiölle on aivan normaali kauppa - eli kun myyntivoittoa tulee, niin vero sitten vähentämällä myyntihinta tai hankintameno-olettama ja vero 28 %. Yhtiö maksaa sitten vielä 1,6 % varainsiirtoveroa. Ei kovin järkevä homma. Olisko parempi nostaa verovapaina osinkoina muutaman vuoden kuluessa ??

Jatkokommenttina tuohon osakkeiden ostoon yhtiölle vielä se, että hankinta menee todella helposti verotuksessa peitellyksi osingonjaoksi ellei sitten ole kysymys esimerkiksi sukupolvenvaihdostilanteesta ja kertalunastuksesta...

Selitä vielä: Myisit omistamasi yrityksen osakkeet yritykselle itselleen?

Osakeyhtiön omien osakkeiden hankinta katsotaan peitellyksi osingonjaoksi silloin, kun lunastushinta ei ole osakkeiden käypä arvo.

Näin se sitten päätettiin: 90.000 € osinkoina ja 110.000 €:lla myyn yhtiölle sen omia osakkeita. KHT-tilintarkastaja arvioi yrityksen tämänhetkisen arvon ja sen mukaan määriteltiin osakekohtainen myyntihinta. Kokonaisveroksi potille tuli ainoastaan 15%, tämä on mielestäni varsin kohtuullinen. Tosin tilitoimistolle menee jonkun kokoinen konsultointipalkkio.

>> 110.000 €:lla myyn yhtiölle sen omia osakkeita.

Mitenkä helvatan iso Osakeyhtiö sinulla oikein on? Taseessa on oltava kunnolla huoneistoja, tavaraa ja patentteja ym. jos KHT-tilintarkastajasi arvosti sen vähintään 1,1 miljoonan euron arvoiseksi?
http://fi.wikipedia.org/wiki/Osakkeiden_takaisinosto

> Jaa, meinaatko että yrityksen arvo on pelkästään vaihto- ja
> käyttöomaisuuden arvo?

Tämä on se eräänlainen pohja-arvo firmalle kuitenkin. Jostakin parturiliikkeestä tuskin kannattaa maksaa juuri muuta kuin kaluston arvo.

> Jos yritys pystyy esim. hyödyntämään henkilöstönsä osaamista riittävän
> hyvin (myy palvelua), niin yritys voi pienelläkin omaisuudella tehdä
> merkittävää liikevaihtoa.

Pelkkää liikevaihtoa tärkeämpi on kuitenkin tuotto. Verottajallakin on tähän omat laskentakaavansa, substanssiarvon ja tuottoarvojen keskiarvoilla arvottaa firman myyntiarvon määrittämiseksi.

http://www.yrittajat.fi/File/450e4adf-ad22-4977-9325-f13f10ab9e27/Yrityksen%20arvonm%C3%A4%C3%A4ritys.pdf
"Tuottoarvolla tarkoitetaan siis sitä arvoa, jonka yritys voi omilla tuotoillaan maksaa takaisin tietyssä ajassa. Verottaja katsoo lähtökohtaisesti tuottovaatimukseksi 15 % vuodessa, joka vastaa vajaata 7 vuoden takaisinmaksuaikaa. Näin ollen yritys, jonka nettovarallisuus (eli substanssiarvo) on 100 000 € ja joka on tuottanut viimeisten kolmen vuoden aikana keskimäärin 30 000 € vuodessa (eli tuottoarvo on 200 000 €) on verottajan katsannossa kaikkiaan 150 000 €:n arvoinen."

Jos yhtiösi substanssiarvo olisi vaikka 100.000€, ja olet kuudessa vuodessa saanut kasaan tuon 300.000€ tuloksen, niin tuota yllä olevaa laskentakaava hyvin roheilla noin-arvoilla soveltaen firmasi arvo saattaisikin verottajan laskelmilla olla vain 225.000€.

Toki voi laskelma antaa ihan toisiakin lukuarvoja. En oikein päässyt selvyyteen mikä raha tuo "vapaan pääoman" 300.000 euroa oli, mitä kirjanpidollista rahaa siinä oikein oli sisällä.

Aivan ok-ratkaisu !

Verottaja on hauska. Sen mielestä siis firma pitäisi myydä noin 20 kuukauden tuottoa vataavalla summalla? Jos substanssiarvo on 100, tuottoarvo 30/v, on 7 vuoden takaisinmaksuajalla firman arvo 310. Ei 150...

Ergo, jos firma on tehnyt 50 voittoa vuodessa, on sen arvo 300 kassalla 300 350=650.

Firmoja myydään yleisesti tasearvo 4-10x liiketulos.

>>Verottaja on hauska. Sen mielestä siis firma pitäisi myydä noin 20 kuukauden tuottoa vataavalla summalla? >>

Siis yhtä vähän kuin että verottaja edellyttäisi omakotitaloasi myytäväksi talosi verotusarvolla, niin yhtä vähän yritystäkään tarvii kellekään myydä sen tuottoarvolla. Saat myydä ihan millä hinnalla haluat.

Nuohan verotus- ja tuottoarvot ovat reilusti alempia kuin todellinen markkinahinta. Mutta tuollaisilla kaavoilla verottaja kiinteistöveron määrää ja muita verotusluonteisia asioita kuitenkin laskeskelee.