Yhden hengen Oy ja verotus

Osakeyhtiön verotus on sinällään hyvin yksinkertainen asia.

Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan veroa 25 % (vuonna 2012).

Tuosta laskutuksesta. Alv on vain läpikulkuerä jonka maksaa asiakas.

Sinä siis sovit asiakkaan kanssa hinnan, yritysten välisissä neuvotteluissa puhutaan yleensä aina verottomasta hinnasta.

Jos sovita asiakkaan kanssa hinnaksi 1000 € ja lisäät siihen päälle alv:n 23 % ja lähetät laskun asiakkaalle. Asiakas vähentää tuon alvin ja sinä maksat sen verottajalle. Toki alvit ovat isoja yritykselle jolla ei ole mitään vähennyskelpoisia ostoja mutta alvinhan maksaa asiakas, sinä vain tilität sen verottajalle.

Liikevaihto 80.0000
Nostamasi palkka - 40.000
Sinulle otettu YEL-vakuutus (työtulon mukaan) -8.500 (summa siis hatusta heitetty arvio)
Mahdolliset muut kulut - 10.000 ( toimistotarvikkeet, koneet ja laitteet, poistot yms.)
Yrityksen tulos 21.500--> verot 5.375,00

Tulokseksi jää 16.125,00

Verovapaasti voi osinkoa jakaa 9 % nettovarallisuudesta (varat-velat) Koska omaisuutta ei ole niin nettovarallisuus jää helposti pieneksi eikä noista osinkoista paljon siihen verohelpotuksia tule.

Jos taas et nosta palkkaa vaan sitten vuoden lopussa osinkona niin täytyy muistaa pääomatuloverotuksen prosentti- ainakin osa "kannattaa" nostaa palkkana koska pienillä tuloilla ansiotulon vero jää pääomatuloverotuksen alapuolelle.

Nyt huomasin jo oman ajatusvirheeni tuon yhteisöveron osalta. eli sehän maksetaan vain voitosta. Jos siis palkanmaksun jälkeen yritykseen ei jää voittoa, ei yhteisöveroakaan mene, eikö näin?

Jos voittoa kuitenkin kertyy (jos nostaisin palkkana vähän vähemmän), voiko Oy jakaa kaiken osakepääoman lisäksi tilille kertyneen osinkoina osakkaalle?

Onpas nämä alkuun monimutkaisia, mutta eiköhän asiat pikkuhiljaa selkiydy :-)

" esim. 1000 euron laskutuksesta jää "käteen". Kun siitä ilmeisesti menee ensin arvonlisävero 23%, sitten yritystä verotetaan 770 eurosta yhteisöveron verran"

Huomaa että,
- jos laskutat 1000 euroa/alv 23%, niin alvin määrä ei ole 230euroa, vaan 187euroa.
- jos taas laskutat 1230euroa/alv 23%, niin alvin (23%) määrä on 230euroa.

mutta tosiaan yrityksien välisissä suullisissa hinnan antamisissa puhutaan YLEISESTI alv0% hinnoista, mutta se on aina hyvän tavan mukaista myös mainita.

Suosittelisin lainaamaan aiheesta (yrityksen talous) jonkun perusteoksen kirjastosta, koska se on liian monimutakinen tällä selvitettäväksi.

Karkeasti se menee näin:
- ensin vähennetään laskusta alvi, koska yritystoiminnassa sitä ei käsitellä. Alv on läpimenoerä, joka tilitetään valtiolle.
- jäljelle jää liikevaihto (alv 0%)
- siitä pois liikevaihdon syntymisestä aiheutuneet kulut (ml. yrittäjän palkka) Kulut myös ilman alvia.
- jäljelle jää liikevoitto ja siitä menee 25% veroa valtiolle.

Yritys maksaa siis 25% veroa voitostaan ja yrittäjän ihan normaalin palkkaveron palkastaan.

Osinkoja voi jakaa vasta kun on jaettavaa, eli yritykseen on kerrytetty tuota 25%:n veron alaista varallisuutta riittävästi, että on mitä jakaa. Osinkoa jaetaan siis pääomasta (voitosta), ei yritykseen sisään tulevasta rahasta.

Tämä alvi on vain läpikulkuerä höpötys kannattaa lopettaa. Tosi on että voit vähentää ostolaskujen alvin myytilaskujen alvista mutta käytännössä joudut tilittämään omasta katteestasi alvin verottajalle. Joka toisin on yritys ostajalle vähehennys kelpoinen hänen omasta myyntitulostaan mutta ei sinulle.
Jos tavikset ostaa sinulta kamaa ei heillä ole oikeutta vähentää mitään alvia joten alv 0 tarkoittaa heille ihan muuta kuin yritykselle.

Hieman rautalankaa: Selvyyden vuosi firmassa ei ole menoja ja taiot sim-sala-bim 1000 euron tuotteen ilmasta.
Myyt firman tekemän tavaran matti meikäläiselle ja hän maksaa 1000 eur.

Ensin maksat lääninverovirastolle 23%:n mukaan 186.99 eur.
Käteesi jää siis 813.01 eur.

Siitä maksat vielä voitosta veroa 24.5%.
Käteesi jää 613.82 eur.

Maksat itsellesi osinkoa tämän summan. Henkilökohtainen vero prosenttisi olkoon vaikkapa 30%.
Käteesi jää lopuksi 429.68 eur jolla voi sitten ostaa ruokaa kaupasta ja maksaa vuokraa.
Todellinen lyhyen kaavan veroprosentti sinulle, yrittäjälle oli siis n. 57%

Todellisuudessa käteesi jäävää summaa vähentää edelleen pitkä nivaska erilaisa pakollisia maksuja jelliä ja muuta roskaa. Yleensä kun kaikkia nämäkin asiat otettaan huomioon niin todelllinen vero on päälle 60-70%.

Kysymys: "Miksi sitten sanotaan kaikenlaisia "yrittäjä saa ilman vero 90,000 eur?""
Vastaus: no sehän on poliitikkojen roskapuhetta.

Samaa roskaa on myös "alv on vain läpimeno erä" - se e ole näin. Jos näin olisi niin mitä jäisi käteen jos alv nousisi 100%:iin? Ei mitään.

Siis parhaimmillaan yrittäjät maksavat 57% veroa aina saaden esimerkin mukaan vain 1000 euron kaupasta 429 eur. MKun mukaan otetaan reaalimaailman lisäkuluja niin 429 eur vain ja ainoastaan pienenee.

Joku pelle voi tähän tulla ja sanoa: yritys sai voittoa 613 eur. Yrittäjät on kuitenkin kiinnostuneita paljonko hän itse saa käteen, nettona. Jos joku haluaa innokkaan laskee mieluummin mitä valtio saa hänestä ja kokee sen tulona niin tulkoon sillä onnelliseksi.

Jos idea on vain nostaa rahaa ja rikastua yrityksen kautta, niin em. rautalankamalli lienee oikeansuuntainen.

Mutta yritystoiminnalla voi olla muitakin tavotteita, kuten vaikkapa vakavaraisuus ja jatkuva toiminta tulevaisuudessa. Oma toimiva yritys ja "varma" ja mielekäs työpaikka ovat myös tavoittelemisen arvoisia asioita elämässä. Tällöin osa varoista jää "pysyvästi" yritykseen ja pitää sen jaloillaan ja vain osa siirtyy omistajille palkkoina tai osinkoina.

Sopivasti investoimalla voi yrityksen maksamaa veroa vähentää huomattavasti ja kerryttää silti yrityksen varallisuutta. Osa näistä investoinneista kannttaa suunnata helposti realisoitavaan omaisuuteen, ikään kuin rahastoksi pahan päivän varalle.

Maksamalla omistajilleen palkkaa välttää kahdenkertaisen veron osingoissa, koska palkkaa ei veroteta ensin yrityksen voittona. Näin laskien tulos on hyvin erilainen.

"Mutta yritystoiminnalla voi olla muitakin tavotteita, kuten vaikkapa vakavaraisuus ja jatkuva toiminta tulevaisuudessa."

Verot pitää silti maksaa ja yrittäjän pitää jollain elääkin. Jos hän ei maksa itselleen palkkaa tai saa osinkoa hän joutuu elämään säästöillään eli on tulojen kannalta puilla paljailla.

Virossa investointimalli on hyvin otettu huomioon: veroprosentti on noll (n-o-l-l-a, 0%) jos raha pysyy yrityksessä eli osinkoja ei makseta. Investointeja saa toki tehdä verojen silti pysyessä nollana.

Suomessa investoinnit ovat pienentyneet jatkuvasti kiristyvän verotuksen takia. Samantien yritykset ovatkin siirtyneet Suomesta ulos. Yrittäjien tulevaisuus näyttää kolkolta. Voi vaan kuvitellaa millainen yrityskuolema tulee maakuntiin kuntaliitosten myötä.

Kyllä kyllä, kaikki puhuvat asiaa, kohta täällä on normi palkansaaja ja yrittäjä isojen poikien torppareina, tai ei ei sittenkään maaorjina suorastaan. Mutta sehän on hyvä, loisjoukko saa kerrankin sitä mitä on tilannut!

>>Hyvä meininki! Ensin ilmaiset koulutukset, terveydenhuollot ja sosiaaliturvat Suomesta ja sitten firma Viroon, jotta ei tarvitse maksaa veroja.><

Ainakin oma hammaslääkärini on noin 35-vuotias virolaisnainen, Virossa koulutuksensa saanut nainen. Normaalilla espoolaisella hammaslääkäriasemalla.

Samoin lähimman kukkakaupan omistaja/myyjä on virolainen nainen. Kuin on myös hänen naapurinsa, lemmikkieläinten ruokakauppaa pitävä nainen.

Mitä hittoa ne tänne tukkii, korkean verotuksen maahan? Pysyisivät kotomaassansa, jossa on kevyt verotus.

Toki saattaa olla että heidän firmansa on rekisteröity Viroon. Ja pitävät vain praktiikkansa tällä puolella lahtea, mutta kotouttavat kaikki rahat Virossa verotettavaksi,

"Samoin yrittäjän pitäisi myydä niitä alv100% tuotteita puolitoistakertainen määrä, että hänen ostovoimansa säilyisi."

Tällainen myyntimäärän nosto ei käytännössä niin vaan ole mahdollista monelle pienesti toimivalle ja pienesti tienavaalle yrittäjälle.

Pakko vaan mennä sillä vanhalla toimivaksi havaitulla meiningillä. Että myydään osa myynneistä käteiskauppana ja pimeästi. Sekä että laitetaan yksityiskuluista osa menemään firman piikkiin, niin tulee lisää alvivähennyksiä.

Noilla keinoilla saa optimaalisesti hyödynnettyä ja eliminoitua mahdolliset Kataiselta tulevat, Kreikkaan tuloutettavat uudet ALV-korotukset.