Ongelma on seuraavanlainen:
1. Lahjavero
Marilla on osakeyhtiömuotoinen yritys, ja yritys omistaa asunnollisen teollisuuskiinteistön. Kyseinen kiinteistö tulisi siirtää Marin tyttärelle. Mikäli yritys lahjoittaa kiinteistön tyttärelle, tulee hänen suorittaa siitä II-veroluokan mukainen lahjavero. Mikäli Mari ensin lunastaisi kiinteistön itselleen ja luovuttaisi sen sitten tyttärelleen, maksaisi tytär pienemmän, I-veroluokan mukaisen lahjaveron. Tässä tapauksessa Mari joutuisi kuitenkin maksamaan kiinteistön hinnan omasta pussistaan ja varat siirtyisivät yrityksen kassaan, mikä ei olisi tarkoituksenmukaista.
2. Luovutusvoittovero
Kiinteistön myynnistä tiedetään tulevan huomattava myyntivoitto (myyntihinta 5-kertainen käypään arvoon nähden). Jos tytär myy tämän lahjana saamansa kiinteistön voitolla, tulee hänen maksettavakseen 30-34 % pääomaveroa. Jos taas yritys myy kiinteistön ennen kuin se siirtyy tyttärelle, maksaa yritys luovutusvoitosta vain 20 % veroa, mutta tällöin tytär maksaa II-veroluokan mukaisesti veroja. Kummassakin tilanteessa tyttärelle tulisi siis maksettavaksi _huomattava_ määrä veroja.
3. Ratkaisu?
Koska verottaja on tehnyt veronkierron mahdottomaksi laillisin keinoin, jää vaihtoehdoksi maksettavan veron minimointi verosuunnittelun avulla. Mikä siis olisi kokonaisuuden kannalta järkevin ratkaisu yllä mainittuun ongelmaan?
- Yrityksen sukupolvenvaihdoksella saataisiin kikkailtua verot pienemmiksi, mutta tämä sitouttaisi tyttären jatkamaan yritystä X ajan, eikä kiinteistö tai siitä saatava voitto kuitenkaan siirtyisi tyttären henkilökohtaiseen omistukseen.
- Oman asunnon myynnistä ei tarvitse maksaa luovutusvoittoveroa, mikäli siinä on asunut vähintään 2 vuotta. Voiko tätä pykälää hyödyntää, vaikka kyseessä on (asunnollinen) teollisuuskiinteistö?
- Vakuutuskuori? Onko vakuutuskuorta tai vastaavaa mahdollista hyödyntää, ja voiko yritys/yksityishenkilö siitää kiinteistön sellaisenaan vakuutuskuoren sisään?
- Muu ratkaisu? Mikä?
1. Lahjavero
Marilla on osakeyhtiömuotoinen yritys, ja yritys omistaa asunnollisen teollisuuskiinteistön. Kyseinen kiinteistö tulisi siirtää Marin tyttärelle. Mikäli yritys lahjoittaa kiinteistön tyttärelle, tulee hänen suorittaa siitä II-veroluokan mukainen lahjavero. Mikäli Mari ensin lunastaisi kiinteistön itselleen ja luovuttaisi sen sitten tyttärelleen, maksaisi tytär pienemmän, I-veroluokan mukaisen lahjaveron. Tässä tapauksessa Mari joutuisi kuitenkin maksamaan kiinteistön hinnan omasta pussistaan ja varat siirtyisivät yrityksen kassaan, mikä ei olisi tarkoituksenmukaista.
2. Luovutusvoittovero
Kiinteistön myynnistä tiedetään tulevan huomattava myyntivoitto (myyntihinta 5-kertainen käypään arvoon nähden). Jos tytär myy tämän lahjana saamansa kiinteistön voitolla, tulee hänen maksettavakseen 30-34 % pääomaveroa. Jos taas yritys myy kiinteistön ennen kuin se siirtyy tyttärelle, maksaa yritys luovutusvoitosta vain 20 % veroa, mutta tällöin tytär maksaa II-veroluokan mukaisesti veroja. Kummassakin tilanteessa tyttärelle tulisi siis maksettavaksi _huomattava_ määrä veroja.
3. Ratkaisu?
Koska verottaja on tehnyt veronkierron mahdottomaksi laillisin keinoin, jää vaihtoehdoksi maksettavan veron minimointi verosuunnittelun avulla. Mikä siis olisi kokonaisuuden kannalta järkevin ratkaisu yllä mainittuun ongelmaan?
- Yrityksen sukupolvenvaihdoksella saataisiin kikkailtua verot pienemmiksi, mutta tämä sitouttaisi tyttären jatkamaan yritystä X ajan, eikä kiinteistö tai siitä saatava voitto kuitenkaan siirtyisi tyttären henkilökohtaiseen omistukseen.
- Oman asunnon myynnistä ei tarvitse maksaa luovutusvoittoveroa, mikäli siinä on asunut vähintään 2 vuotta. Voiko tätä pykälää hyödyntää, vaikka kyseessä on (asunnollinen) teollisuuskiinteistö?
- Vakuutuskuori? Onko vakuutuskuorta tai vastaavaa mahdollista hyödyntää, ja voiko yritys/yksityishenkilö siitää kiinteistön sellaisenaan vakuutuskuoren sisään?
- Muu ratkaisu? Mikä?
Vastaukset 2
Vanhimmat
Kyllähän tuohon ratkaisuvaihtoehtoja löytyy. Pari alustavaa kysymystä.
Miksi ko kiinteistö pitäisi siirtää tyttärelle ja mihin lopputulemaan tällä ratkaisulla pyritään? Mitä muuta äidin oy omistaa / onko yhtiöllä muuta liiketoimintaa?
Kiinteistö tai siitä saatu myyntitulo halutaan siirtää tyttärelle ikään kuin ennakkoperintönä ennen yrityksen/liiketoiminnan siirtämistä jatkajalle. Lopputulemana on se, että tämä omaisuus siirtyy tyttärelle hänen henkilökohtaiseen käyttöönsä ja pois yrityksen varoista. Liiketoiminta ei ole riippuvainen tai suoranaisesti sidoksissa tuohon kyseiseen kiinteistöön, vaan kiinteistö on ns. ylimääräinen ja vuokrattu ulkopuoliselle. Yrityksellä on varallisuutta, mutta ei muita kiinteistöjä.