Osakeyhtiön verotus

Anonyymi

Moi! Olisin kiitollinen, jos joku osaisi vääntää minulle rautalangasta osakeyhtiön verotusta. Minulla on oikeastaan kaksi pääkysymystä:
1) Aina sanotaan, että osinkojen kokonaisverorasite on VÄHINTÄÄN 26 %. Voisiko joku demonstroida tämän esimerkiksi parin laskuesimerkin avulla. Yhden laskuesimerkin olen jo saanut:

Jos yhtiön verotettava tulos on 100 000 €, siitä yhteisövero on 20 % eli 20 000 €. Oletetaan, että huojennettuja osinkoja voidaan ottaa 80 000 € edestä. Siitä vero 0,075 x 80 000 = 6000 €. Veroja on siis maksettu yhteensä 20 000 + 6000 = 26 000 €. Ja 26 000 / 100 000 = 26 %. Ok, tämä selvä.

Oletetaan, että yhtiön verotettava tulos on 100 000 €. Edelleen yhteisövero 20 000 €. Jos huojennettuja osinkoja voidaankin ottaa 30 000 euron edestä, niin vero siitä on 0,075 x 30 000 = 2250 €. Veroja on nyt maksettu 22 250 € / 100 000 = 22,5 %. Eli eihän tässä nyt sitten päästy 26 prosenttiin. Eli mitä en tajua oikein?

2) Aina sanotaan, että nyrkkisääntönä voidaan pitää, että yhtiöstä kannattaa ottaa palkkaa 30 000 - 40 000 € ja lisäksi kannattaa ottaa aina kaikki mahdollinen huojennettu osinko.

Tästä on paljon puhuttu eri nettisivuilla, esim. https://valjas.fi/osingonjako-osakeyhtio/

Sieltä seuraava kommentti: "Verosuunnittelun nyrkkisääntönä voi pitää, että osakeyhtiöstä kannattaa käytännössä nostaa aina palkkaa (brutto) 30 000 – 40 000 euroon asti. Osakeyhtiö maksaa verotettavasta tuloksestaan 20% tuloveroa. Osakeyhtiön yrittäjälle maksama palkka on osakeyhtiölle vähennyskelpoinen meno ja 30 000 – 40 000 euron palkassa veroprosentti on 20% tienoilla. Asuinkunta ja erilaiset vähennykset vaikuttavat veroprosenttiin. Jos tarviset kaikki rahat ulos yhtiöstä henkilökohtaiseen talouteesi, niin lähtökohtaisesti ne kannattaa nostaa kaikki palkkana ulos, eikä jättää yhtiöön."

No sitten netistä löytyy laskuesimerkkejä näihin verolaskelmiin.

Käykää katsomassa sivut: https://www.zervant.com/fi/news/toiminimen-ja-osakeyhtion-verotus-osa-3-laskuesimerkit/

Käytetään näitä laskuesimerkkejä. Tehdään vertailu veroista siinä tilanteessa, että otetaan palkkaa 16 000 € tai 30 000 €. Oletetaan, että yhtiön tulos ennen veroja on 211 000 ja nettovarat 375 000 €(kun otetaan 16 000 € palkkaa) tai nettovarat 361 000 € (kun otetaan 30 000 € palkkaa).

Esimerkki 1. Palkka 16 000 € (veroprosentti 10,1 %)
Palkasta veroa 0,11 x 16 000 = 1760 €
Käteen jää 16 000 - 1760 = 14 240 €

Osakeyhtiön verotettava tulos 211 000 - 16 000 = 195 000
Yhteisövero 0,20 x 195 000 = 39 000
Oy:lle jää 195 000 - 39 000 = 156 000

Osingot:
Huojennettuja osinkoja voidaan ottaa 0,08 x 375 000 = 30 000 euron edestä.
Vero 0,075 x 30 000 = 2250 €.

VEROJA MAKSETTU YHTEENSÄ: 1760 + 39 000 + 2250 = 43 010 €

Esimerkki 2. Palkka 30 000 (veroprosentti 23,2 %)
Palkasta veroa 0,232 x 30 000 = 6960
Käteen jää 30 000 - 6960 = 23 040

Osakeyhtiön verotettava tulos 211 000 - 30 000 = 181 000
Yhteisövero 0,20 x 181 000 = 36 200
Oy:lle jää 181 000 - 36 200 = 144 800

Osingot:
Huojennettuja osinkoja voidaan ottaa 0,08 x 361 000 = 28 880 euron edestä.
Vero 0,075 x 28 880 = 2166 €

VEROJA MAKSETTU YHTEENSÄ: 6960 + 36 200 + 2166 = 45 326 €

Eli jos palkkaa otetaan 30 000, veroja joudutaan maksamaan 45 326 - 43 010 = 2316 euroa enemmän, kuin jos palkkaa otetaan 16 000 euroa.

Eli mitä en ymmärrä, jos kuitenkin kaikkialla sanotaan, että palkkaa kannattaa ottaa 30 000 - 40 000 euroa. Näiden laskujen mukaan ei kannattaisi.

Please, auttakaa! Kiitos PALJON jo etukäteen :).

5

77

    Vastaukset

    • Noissa sinun esimerkeissäsi menestyvä yrittäjä yrittäisi elää opiskelijan tuloilla. Harvinaista, mutta mahdollista.

    • 1) En ole asiantuntija mutta veikkaisin, että "kokonaisverorasitteella" tarkoitetaan yksinkertaisesti kaikkia veroja jotka maksettuun osinkoon yhteensä kohdistuvat (eli lähdevero + osinkovero: 0,8 x 0,925 = 0,74 -> 26%.)

      2) Tässä varmaankin tarkoitetaan, että ansiotulojen progression takia palkkaa kannattaa nostaa MAKSIMISSAAN 30-40k, jonka jälkeen kannattaa nostaa vain osinkoja.

      • "eli lähdevero + osinkovero: 0,8 x 0,925 = 0,74 -> 26%."

        Piti siis kirjoittaa tietenkin yhteisövero + osinkovero


    • Miten olet päässyt 23,2% tuloverosta maksettavaan veroon. Onkohan siinä joku osuus mukana YEL vakuutusta. Yel vakuutus elää omaa elämää.

      Minusta prosentin 23,3% pitäisi olla lähempänä 13%

    • Vielä jatkoa. Tosiaan, olet todennäköisesti käyttänyt laskussasi eläkkeen osuutta mukana, mikä yrittäjän asemassa on maksettava riippumatta siitä, mitä maksat palkkaa itsellesi.

      Tällöin ehkä voisit miettiä erikseen YEL osuuden, jonka yrittäjät ovat aika usein laskeneet minimiin, koska yrityksen laskut ovat usein tärkeämmät kuin henkilökohtainen eläke. Eläke on siis ns. vakiosumma, jonka joudut maksamaan, vaikka et maksaisi itsellesi palkkaa ollenkaan ja ottaisit koko summan itsellesi osinkoina.

      Mutta olen kanssasi samaa mieltä, että muistisääntö 35-40teur on vanhentunut. Jos huomioit progressioveron maksun, niin oikea nyrkkisääntö on jossain 27teur paikkeilla. Tämän jälkeen tienatusta tonnista maksat siis yli 26% veron, koska koko summan progressio nousee.

    suomi24-logo

    Osallistu keskusteluun

    Ketjusta on poistettu 0 sääntöjenvastaista viestiä.

    Luetuimmat keskustelut

    1. Teltta-asuminen ympäri vuoden?

      Miten teltassa asuminen onnistuisi Suomen olosuhteissa ympäri vuoden? Varmaan hyvät makuupussit ja ulkovaatteet pitäisi olla. Onko joku muukin kokeill
      Maailman menoa
      239
      3466
    2. Kuka tietää Seinäjoen perhesurmasta

      sirkankujalla ja miksi?
      Seinäjoki
      26
      1998
    3. Tanelinrannassa tulipalo

      Tanelinrannassa oli la-su välisenä yönä tulipalo, jossa menehtyi vajaa viisikymppinen pariskunta. Talo päältä päin ihan ok kunnossa, mutta palokunta s
      Seinäjoki
      18
      1482