Pohdiskelen tässä yritykseni arvoa - etupäässä teoreettisesti. Yritykseni on minulle kokoonsa ja toimintaansa nähden aika tavalla velkaa. Samoin vähennyskelpoisia tappioita on on aika lailla edellisiltä vuosilta.
Miten laskisitte osakeyhtiön arvon, ja miten perustelisitte verovähennysoikeuden ja pääomalainan arvoa (luvut on yksinkertaistettu):
Velat: noin 65 000 euroa.
Omaisuus: toimisto noin 36 000 euroa, muu järkevä omaisuus noin 4000 euroa.
Vähennyskelpoinen tappio, noin 30 000 euroa. (Saa vähentää tulosta, jos tuloja on)
Pääomalaina (oma pääoma, siis omistajan yritykselle sijoittamaa rahaa), noin 40 000 euroa. Saa maksaa takaisi itselle, jos on tuloja millä ensin taseen saisi positiiviseksi ja sen jälkeen voittoa niin paljon, että pystyisi ylipäätään maksamaan itselle mitään lainoja takaisin.
Tällä hetkellä yrityksellä ei ole juuri toimintaa eikä tuotantokalustoa. Jos tuottoa syntyy, niin se syntyy yrittäjäomistajan päässä.
Nyt se vaikea kysymys: Mikä on vähennyskelpoisten tappioiden todellinen arvo ja mikä on pääomalainan arvo omistajan kannalta?
Miten laskisitte osakeyhtiön arvon, ja miten perustelisitte verovähennysoikeuden ja pääomalainan arvoa (luvut on yksinkertaistettu):
Velat: noin 65 000 euroa.
Omaisuus: toimisto noin 36 000 euroa, muu järkevä omaisuus noin 4000 euroa.
Vähennyskelpoinen tappio, noin 30 000 euroa. (Saa vähentää tulosta, jos tuloja on)
Pääomalaina (oma pääoma, siis omistajan yritykselle sijoittamaa rahaa), noin 40 000 euroa. Saa maksaa takaisi itselle, jos on tuloja millä ensin taseen saisi positiiviseksi ja sen jälkeen voittoa niin paljon, että pystyisi ylipäätään maksamaan itselle mitään lainoja takaisin.
Tällä hetkellä yrityksellä ei ole juuri toimintaa eikä tuotantokalustoa. Jos tuottoa syntyy, niin se syntyy yrittäjäomistajan päässä.
Nyt se vaikea kysymys: Mikä on vähennyskelpoisten tappioiden todellinen arvo ja mikä on pääomalainan arvo omistajan kannalta?
Vastaukset 3
Vanhimmat
Sisältyykö antamasi pääomalaina ilmoittamaasi 65000 euron velkoihin ? - jos sisältyy, niin "oikeata velkaa" on siis vain 25000 euroa, eli varat-velat=substanssiarvo on 15000 euroa. Tehdyillä tappioilla ei ole arvoa. Jos taas pääomalaina ei sisälly tuohon 65000 euron velkapottiin, niin yrityksen arvo on negatiivinen, tällöinkään tappioilla ei ole arvoa. Tappioiden osalta on lisäksi huomioitava, että mikäli yli puolet yrityksen omistuksesta muuttuu, niin tappiot eivät ole ilman erikoislupaa verotuksessa vähennettävissä.
Kiitti vastauksesta. 65000 on oikeaa velkaa joten näillä oletuksilla yrityksen matemaattinen arvo olisi todellakin noin 25000 miinuksella. (Tase ei ole ihan näin paha).
Itse olen kanssa pohtinut asiaa, ja päätynyt samaan lopuutulokseen. Sekä vähennyskelpoinen tappio että pääomalainan takaisinmaksu konkretisoituvat vasta sitten, kun tulee voittoa. Jos taas homman heittäisi sikseen, niin joka tapauksessa velat olisi maksettava (luonnollisesti oma asunto on panttina).
Tokihan tuo vähennyskelpoinen tappio ja pääomalaina nopeuttavat jollain tavalla rahojen helppoa siirtoa osakeyhtiöstä omistajalle, mutta en vain osaa kuvitella "kaavaa", millä sen voisi laskea.
Alkuperäinen syy kysymykseeni oli se, että halusin vapauttaa puolisoni osakeyhtiöstä. Tuota omistajanvaihdosjuttua en tosin muistanutkaan. Ei taida olla varaa edes omistajanvaihdoseen... Tiedätkö, missä olosuhteissa tuollainen erikoislupa myönnettäisiin, olisiko avioero tai avioehto luonteva syy?
Tappioiden vähennysoikeuden poikkeusluvan perusteeksi on yleensä vaadittu hyvä perusteltu syy, esimerkiksi työpaikkojen säilyminen tai yrityksen toimintaedellytysten turvaaminen. Jos järjestely hiukkaakaan "haisee" verojen optimoinnilta, niin ei lupaa ei heru.