Yritän perehtyä yritystoiminnan perusteisiin ja seuraava varmaankin ihan yksinkertainen alv-kysymys ei selviä ilman apuanne:
Kuinka alv-laskutukset menee, jos yritys ostaa yksityiseltä valmiita tuotteita myydäkseen niitä edelleen? Kyseessä ovat normaalit 22% verokannan tuotteet (ei tuontiautot, alkoholi tms).
Onko sillä merkitystä, että tämä yksityinen, jolta tavarat ostetaan on myös ostanut tavarat valmiina ja maksanut siinä yhteydessä alvit?
Entä, jos tämä yksityinen on itse valmistanut nämä tavarat?
Mitä on huomioitava, jos yrittäjä myy omaa omaisuuttaan yritykselle tuotantovälineiksi (esim. tietokone tai niiden lisälaiteet) tai sellaisenaan edelleen myytäväksi.
Miltä nämä tilanteet näyttävät yksityisen myyjän kannalta ja toisaalta yrityksen kannalta?
Kuinka alv-laskutukset menee, jos yritys ostaa yksityiseltä valmiita tuotteita myydäkseen niitä edelleen? Kyseessä ovat normaalit 22% verokannan tuotteet (ei tuontiautot, alkoholi tms).
Onko sillä merkitystä, että tämä yksityinen, jolta tavarat ostetaan on myös ostanut tavarat valmiina ja maksanut siinä yhteydessä alvit?
Entä, jos tämä yksityinen on itse valmistanut nämä tavarat?
Mitä on huomioitava, jos yrittäjä myy omaa omaisuuttaan yritykselle tuotantovälineiksi (esim. tietokone tai niiden lisälaiteet) tai sellaisenaan edelleen myytäväksi.
Miltä nämä tilanteet näyttävät yksityisen myyjän kannalta ja toisaalta yrityksen kannalta?
Vastaukset 14
Vanhimmat
Olen itse pohtinut aivan samaa. Suunnitellessani yritystoimintaa ja tutkiessani sen mahdollisuuksia, jouduin hankkimaan lukuisia välineitä jotka ovat suoraan yritystä varten, mutta ostin ne ennen yrityksen perustamista.
Miten on, saanko tuosta nyt mitään hyötyä kun maksoin ne omista säästöistäni, varsin kalliskin paketti tuli juuri viikko ennen firman perustamista tilattua ennenkuin tajusin..voiko noita enää laittaa kirjanpitoon kun kuittien päiväykset on ennen yrityksen perustamista..?
Pyydän vielä vastausta ap kysymykseen. Se on VARMASTI todella aloittelijan kysymys, mutta ainakin minulle sellainen, johon ei löydy vastausta kirjoista ja oppaista...
näistä kysymyksistä löytyy verohallituksen sivuilta www.vero.fi dokumentista arvonlisävero-ohjeet ( vero-ohjeet --- arvonlisäverotus ) kohdasta marginaaliverotusmenettely.
Ostat yksityiseltä (ei siis alv-velvollinen elinkeinonharjoittaja) ja maksat sen mitä hän pyytää.
Ostohinta on silloin se, minkä maksat ja tämä on se summa, jonka kirjanpitoosi ostohinnaksi merkitset. Vähentämättä alvia.
Sillä ei ole merkitystä onko hän tehnyt ne itse, vai ostanut jostain.
Yrittäjä myy omaa omaisuuttaan yritykselle; hinta täytyy olla se, minkä siitä ulkopuoliselle myydessä saisit. Tässä kannattaa olla tarkkana, menee verotettavaksi tuloksi helposti. Jos taas kyseessä on toiminimi, silloin on vielä vaikeampaa myydä mitään, yleensä kirjataan yksityissijoitukseksi. Myit sitten edelleen, taikka käytät yritystoiminnassa. Edeleenkään ei mitään alvia käsitellä, vaan hinta on se minkä siitä markkinoilla saisi.
Käytännössä siis nyt kun tuli ostettua todella kallista tavaraa ennen toiminimen perustamista juuri yritystä varten, niin kirjanpitoon ei kannata yrittää saada sitä? Entäs tämä idea, eli "ostan" ne tavarat leikisti vaikkapa kaveriltani, nehän ovat uusia joten käypä hinta lienee aika lähellä sitä mitä maksoin itse niistä..onko tässä järkeä? Ja toiset tuotteet mitä tuli viikko etuajassa ostettua voi palauttaa palautusoikeudella ja ostaa sitten uudestaan nyt kun yritys on pystyssä?
Arvonlisäverovelvollisen oppaassa on nimenomaan tuossa kohdassa marginaaliveromenettely selitetty, miten jälleenmyytäessä verottomasti ostettua tavaraa maksetaan alv vain marginaalista ( eli osto ja myyntihinnan erotuksesta - erotus sisältää alv:n ) eli tavallaan saa alv:n vähentää. Jos taas otetaan yrityksen käyttöön niin alv:ta ei saa vähentää.
voit unohtaa termin marginaaliveromenettely kokonaan, jos myyjänä on yksityishenkilö, joka ei harjoita liiketoimintaa, eikä ole alv-velvollinen.
Esim.A) Ostetaan tietokone yritys x:ltä,
hintaan 600,00 (sis. alv 22%)
Tuolloin vähennyskelpoinen alv 108,20.
B)Ostetaan tietokonen yksityiseltä, joka on sen
ostanut itselleen ja myy nyt 550,00 eurolla.
Ostohinta 550,00, ei vähennyskelpoista alvia.
Miten sitten menee alvitilitys:
Myydään tuo kone 800 eurolla
a) myynnin alv 144,26
väh. alv 108,20
maksetaan valtiolle 36,06 euroa
b)myynnin alv 144,26
ei väh. alv
maksetaan valtiolle 144,26
Tuossa maginaaliveromenettelyä käsittelevässä verohallituksen tiedotteessa 184 sanotaan, että ko. menettelyä käytetään esim. ostettaessa ja jälleenmyytäessä yksityishenkilöiltä hankittua tavaraa.
Eli esim.
Osto 1000 euroa yksityiseltä.
Myynti eteenpäin 1500 euroa.
Marginaali on 500 euroa sisältäen alv:n, josta siis lasketaan alv ( 500 - 409,83 = 90,17 euroa ). Eli alv:ta ai maksesta koko 1500 euron summasta.
Eli siis yksityisyrittäjän kannalta on ehdottoman kannattavaa vai myydä omat tavaransa pois ja ostaa samat sitten yritykseltä? Eli esim. tilasin porakoneen hintaan 1000e 220 e alv = 1220e. Nyt aloitin yritystoiminnan joten jos palauten sen liikeeseen 14vrk:n ajan sisällä, ja ostan uudestaan, niin voin sitten merkitä sen ALV:n osuuden vähennettäväksi ja loppusumman menoihin? Eikö tässä siis säästä merkittävästi rahaa?
Vero-ohjeissa lukee mm:
"Marginaaliverotusmenettely ei sovellu ei-verovelvolliselta ostettujen uusien (= ei käytettyjen) tavaroiden hankintaan ja edelleenmyyntiin. Esimerkiksi ei-verovelvolliselta konkurssipesältä tapahtuvasta
uusien tavaroiden ostosta ostajalla ei ole vähennysoikeutta arvonlisäverotuksessa."
Ja jos menee tuohon marginaaliverotusmenettelyyn, niin ne alvit pitää sitten pitää kirjanpidossa erillään muista alveista.
Minulla on omissa nimissäni tuotteita (valmiita ja käyttämättömiä), jotka ovat olleet minulla jo ennen yrityksen perustamista. Kun haluan siirtää tavarat yritykseni nimiin, niin myyn ne firmalleni ilman alvia, koska olen yksityishenkilö. Olen kyllä tavaroita hankkiessani joutunut maksamaan alvin, mutta en voi yritykselleni myydessä käyttää marginaaliveromenettelyä, koska tavarat eivät ole käytettyjä. Eli sitten kun myyn nämä tavarat firmastani edelleen eteenpäin, joudun laskemaan alvin koko myyntihinnasta. Eikös silloin alvit tule maksettua samasta tavarasta moneen kertaan? Ensin silloin kun yksityishenkilönä hankin tavarat ja toisen kerran, kun yritykseni myy ne edelleen?
En ihan ymmärtänyt jossakin edellisessä vastauksessa ollutta viittausta siihen, että myyntihinnan pitää olla oikea, ettei veroteta yksityisenä tulona tms. Mitä siis hinnoittelussa pitää ottaa huomioon?
esim. alkutuotannon alv:n kiertäminen. Muutoinhan esim. yksityinen henkilö voisi valmistaa tuotteita hakeutumatta alv-velvolliseksi ja myydä ne yritykselle jälleenmyytäväksi ilman, että tuosta maksetaan alv:ta.
Juuri samaa kirjanpitäjältä kysellyt.Ostin heinäkuussa alv-vähennyksiin oikeuttavia ostoksia, mutta yritys perustettu elokuussa. Saan alvit pois.
Onko ns "alkuvarastovähennyksellä" jotain tekemistä tämn kanssa?