velkakirja

Tuo homma on nyt syytä suunnitella huolella, koska muuten mennään metsään. Asiassa pitää huomioida nimittäin sekä perintöasiat että veroasiat.

Perintöasioiden suhteen tilanne on suhteellisen helppo. Testamentilla voit määrätä jäämistöstäsi kuten haluat, ja jos lakiosamääräyksiä ei rikota, niin eipä siihen kenelläkään ole nokan koputtamista. Sanamuoto "lapsenlapselleni N.N.:lle määrään perinnöksi summan, jonka tämä X.X.200X allekirjoitetulla velkakirjalla on kuolinhetkelläni minulle velkaa" hoitaa tuon puolen.

Verotuksellisesti asia on hieman monimutkaisempi. Rahaa saa lainata kenelle tahansa, ja koron periminenkin on vapaaehtoista. Jotta lainansaajaa ei kuitenkaan verotettaisi lahjaverolla, lainalla pitää olla realistinen takaisinmaksusuunitelma, jota pitää myös noudattaa. Takaisinmaksujen pitää myös olla todellisia, eikä esimerkiksi muutaman vuoden välein tehty takaisinmaksu antamalla velkaa "anteeksi" korkeimman verottoman lahjan euromäärää vastaavalla summalla kelpaa. Verottaja tulkitsee tällöin asian niin, ettei lainaa ollut tarkoituskaan maksaa takaisin, jolloin se verotetaan lahjana.

Ennakkoperinnöstä joutuu tietysti maksamaan perintöveroa, ja se otetaan huomioon lopullisessa perinnönjaossa. Jos lapsenlapselle ei kuitenkaan ole tarkoitus jättää mitään muuta perintöä kuin nyt kyseessä oleva summa, ennakkoperintö on verotuksellisestikin ihan edullinen tapa toimia, jos summa ei ole liian iso. Säästövakuutuksilla kikkailemalla on myös mahdollista siirtää rahaa ilman veroja muistaakseni 8500 euron verran - kysy lisätietoja lähimmästä henkivakuutusyhtiöstä.