Muutama asia mietityttää toiminimen veroilmoituksessa. Olen opiskellut kirjanpitoa mutta en vuosiin tehnyt sitä työkseni, joten kaipaisin vähän apua. Autan ystävää, jolla on tominimi (liikevaihto 15-20 000) pystyssä sivutoimena palkallisen työn ohella, kirjanpidossa.
Miten saan tuloslaskelman vuoden lopussa oikeaksi kun ystävä ei ole kaikki veroja vielä maksanut? (on lokakuusta alkaen maksanut ennakkoveroa). Voiko ylipäänsä laskea verojen määrän tarkasti? Verojen määrähän vaikutta tilikauden tulokseen, mikä sitten viedään omaa pääomaan. Eli miten oma pääoma saadaan luotettavaksi (veroilmoituksessa vaaditaan oma pääoma tilikauden alussa ja lopussa).
Kun palkallisen työn palkka sekä toiminimen tulos laksetaan yhteen niin miten tietää mitä verot ovat synytneet tominimestä? Ja verotiedothan saa vasta myöhemmin keväällä. Pitäisikö sitten viime vuoden tulosta muokata oikeaksi?
Toivottavasti ymmärsitte ongelmani ja pystytte auttamaan minua. Eli miten pystyy saamaan luotetavan tuloslaskelman verojen puolesta ja siten myös taseen joka on oman pääoman puolesta oikea?
Vai miten täytetään veroilmoituksessa kohta IX, oman pääoman erittely, pääoma vuoden alussa ja lopussa? Sillä täytyyhän verot huomioida.
Vielä pieni huomautus jos tätä lukee joku kirjanpitoa opettava ihminen. Opettakaa oppilaille myös toiminimen kirjanpitoa, sillä varmaan olisi hyödyllisempää monelle alkavalle omalle yrittäjälle, kun että opettaa ett miten oy:n kirjanpito toimii. Sanoisin itse että toiminimen kirjanpito ja sen säännökset (vähennykset, verot jne.) ovat paljon minimutkaisemmat.
Miten saan tuloslaskelman vuoden lopussa oikeaksi kun ystävä ei ole kaikki veroja vielä maksanut? (on lokakuusta alkaen maksanut ennakkoveroa). Voiko ylipäänsä laskea verojen määrän tarkasti? Verojen määrähän vaikutta tilikauden tulokseen, mikä sitten viedään omaa pääomaan. Eli miten oma pääoma saadaan luotettavaksi (veroilmoituksessa vaaditaan oma pääoma tilikauden alussa ja lopussa).
Kun palkallisen työn palkka sekä toiminimen tulos laksetaan yhteen niin miten tietää mitä verot ovat synytneet tominimestä? Ja verotiedothan saa vasta myöhemmin keväällä. Pitäisikö sitten viime vuoden tulosta muokata oikeaksi?
Toivottavasti ymmärsitte ongelmani ja pystytte auttamaan minua. Eli miten pystyy saamaan luotetavan tuloslaskelman verojen puolesta ja siten myös taseen joka on oman pääoman puolesta oikea?
Vai miten täytetään veroilmoituksessa kohta IX, oman pääoman erittely, pääoma vuoden alussa ja lopussa? Sillä täytyyhän verot huomioida.
Vielä pieni huomautus jos tätä lukee joku kirjanpitoa opettava ihminen. Opettakaa oppilaille myös toiminimen kirjanpitoa, sillä varmaan olisi hyödyllisempää monelle alkavalle omalle yrittäjälle, kun että opettaa ett miten oy:n kirjanpito toimii. Sanoisin itse että toiminimen kirjanpito ja sen säännökset (vähennykset, verot jne.) ovat paljon minimutkaisemmat.
Vastaukset 8
Vanhimmat
Eli toiselta foorumila löysin tälläsien jutun: Toiminimen kanssa verot ovat henkilökohtaisia, eli niitä ei tarvitse kirjata kirjanpitoon ollenkaan. Yrityksen tililtä maksetut ennakot kirjataan yksityisottoihin ja vastaavasti palautuksetkin tulevat henkilökohtaiselle pankkitilille.
Onko tosiiaankin näin että toiminimen kirjanpidossa ei veroja huomioida. Eikö sitten tase vääristy kauheasti jos tulos ennen veroja aina viedään taseeseen?
Kaverillasi ei ilmeisesti ole ollut ennakkoverolippuja ja jos vasta lokakuusta on maksanut veroja, on hänelle syntynyt laskennallista verovelkaa tammi-syyskuulta. Se voidaan kpl:n mukaan "erityistä varovaisuutta" noudattean merkitä taseeseen.
Eli kyllä sinne kirjanpitoon periaatteessa voi merkitä laskennallisen verovelan omana tapahtumanaan. Mitä tulee tuohon jatkokommenttiisi niin en minä ainakaan ole kuullut, ettei ammatinharjoittajan (toiminimen) tarvitse merkitä veroja kirjanpitoon, päinvastoin: kpl:n 7 luvun 2§ mukaan kirjanpitoon merkitään verot ja 4§ mukaan tuotoista vähennetään verot ja vastaisia menoja varten saadaan tehdä varaus.
Toivottavasti tästä vastauksesta oli edes jotain apua....
Toiminimellä ei ole tuloveroja vaan verot määrätään tuloksen mukaan yrittäjälle. Eli verot ovat yksityisiä ja niitä ei laiteta kirjanpitoon.
Toiminimen kirjanpidossa voi veroennakot viedä tuloslaskelmaan kuluksi, tai sitten voi olla viemättä. Veroilmoituskaavake on sellainen, että ammatinharjoittajan maksamia ennakkoveroja ei huomioida tuloslaskelman kuluksi, vaikka ne olisi kuluksi kirjattu.
Eli yksinkertaisesti kirjaan ennakkoverot yksityisottoina eikä kuluina. Tällähän ei ole loppujen lopuksi ero taseen oman pääoman kannalta. Ei ole väliä jos vie verot kirjanpitoon ja omaan pääomaan siirretty voitto on pienempi tai jos vie voiton ennen veroja ja pääomaa heikentää maksetut verot joita on kirjattu yksitysottoina. Summa summarum, oma pääoma on sama riippumatta miten verokirjauksen teen. Olenko oikeassa?
"Miten saan tuloslaskelman vuoden lopussa oikeaksi kun ystävä ei ole kaikki veroja vielä maksanut? "
Mun tuloslaskelmassa ainankin lukee lopussa tällei:
LIIKEVOITTO (-TAPPIO) 13 000,00
VOITTO (TAPPIO) ENNEN SATUNNAISIA ERIÄ 13 000,00
VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA 13 000,00
Tuloverot
Tilikauden verot -4 000,00
TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) 9 000
Huomiot vaan ne verot, jotka on maksettu....
veroilmoituksen kohdassa ELINKEINOTOIMINNAN TULOS 13 000,00
sun kannattais jostain hommata jo valmiiksi tehdyt ilmoitukset malliksi....siitä selvii aikalailla
"Kun palkallisen työn palkka sekä toiminimen tulos laksetaan yhteen niin miten tietää mitä verot ovat synytneet tominimestä? Ja verotiedothan saa vasta myöhemmin keväällä. Pitäisikö sitten viime vuoden tulosta muokata oikeaksi?"
tätä en oikeen ymmärrä miksi sekoitat toiminimen ja palkkatyön ? kummallekkin on omat veroilmoitukset.
JOs taas haluat selville paljonko tulee "mätkyjä tai palautuksia" toiminimelle, niin lasket:
elinkeinotoiminnan tulos 13 000 (ei huomioitu veroja)
palkkatyön palkat 30 000 (ei veroja)
_________________________________
palkkatyön verot - 7 000 e
elinkeinotoiminnan verot - 4 000 e
_______________________________
veroja maksettavaa esim 5 000e
laitat tasekirjan mukaan verottajalle, niin huomaavat siellä ammmattitaitosi =)
on, että toiminimen kirjanpitoon (tuloslaskelmaan) kirjataan se määrä veroja mikä kohdistuu elinkeinotoimintaan. Voit laskea ns. laskennallisen veron käyttäen verottajan sivuilla olevaa laskuria. Jaat tulot ensin ansio ja pääomatuloksi. Merkkaat laskurin kohtiin muut pääomatulot ja ansiotulot josta määrätty ennakkovero oikeat summat + maksuunpantu ennakkovero, sitten oikaiset verokirjausta. Huom. pääomatuloksi kannattaa pienillä tuloksilla valita vain 10 % (jonka ilmoitat verolomakkeella). Vuodesta 2010 lähtien voi sitten valita kaiken ansiotulona.
http://www.vero.fi/?article=8911&domain=VERO_MAIN&path=5,39,482&language=FIN
"Kirjanpitolautakunta pitää hyvän kirjanpitotavan mukaisena, että yksityisliikkeen tuloslaskelmaan merkitään se osa elinkeinonharjoittajan koko verovuoden välittömistä veroista, joka liittyy kyseiseen yksityisen elinkeinonharjoittajan harjoittamaan elinkeinotoimintaan. Asian luonteesta johtuen kohdistettavan veron määrä perustuu arvioon, joka tulee tehdä elinkeinonharjoittajan käytettävissä olevien verotustietojen perusteella olennaisuuden periaate huomioon ottaen."
http://ktm.elinar.fi/ktm/fin/kirjanpi.nsf/717602942eb71ebdc22570210049e02b/bfb00e831686ab13c2256fab00363264?OpenDocument
Koskee yksityisliikettä eli joka harjoittaa tavarakauppaa.