Millään ei selviä miten EU-yhteisöhankinnat ja tavaran maahantuonti EU:n ulkopuolelta vaikuttaa ALV:n vuosi-ilmoituksessa. Maksuperusteinen ilmoitus koko vuodesta 2018, vuoden aikana ei ole siis maksettu yhtään ALVia. Liikevaihto alle 10k.
Vero kotimaan myynistä (24 % vero) 2070,15
Vero EU tavaraostoista 833,20
Vero EU palveluostoista 85,85
Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta 271,43 (tämä ja kaksi ylläolevaa kohtaa yhteensä 1190,48)
Vähennettävä vero (kotimaan alvillisten ostojen alvit yllä mainitut 3 kohtaa): 114,15 1190,48 = 1304,63
Alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto 8625,60
Alarajahuojennukseen oikeuttava vero (vero kotimaan myynistä - vähennettävä vero): 2070,15 - 1304,63 = 765,52
Alarajahuojennuksen määrä (järjestelmä täyttää): 765,52
Maksettava vero (järjestelmä täyttää): 1190,48 (sama kuin aiemmin mainittu EU tavara- ja EU palveluostojen sekä maahantuonnin verot)
Veroilmoituksen järjestelmä toimii niin, että kun yhteisöhankintojen verot ja maahantuontiverot sisällytetään vähennykseen, tulee ne plussattua kerran ja miinustettua kerran, /- nolla. Lisäksi ne kuitenkin _plussataan vielä kerran_, kun alussa järjestelmään syötetään kaikki maksettavat verot. Näin maksettavaksi jää aina yhteisöhankintojen verot ja maahantuontiverot. Vaikka periaate ilmeisesti on, että yhteisöhankintojen ja maahantuonnin maksettavat/vähennettävät verot olisivat /- nolla?
Voiko siis olla niin, että olipa liikevaihto kuinka pieni hyvänsä, maksettavaksi jää aina Vero EU tavaraostoista, Vero EU palveluostoista, Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta? Jos näin on, niin se taitaa kaataa oman pienen liiketoimintani. Asiasta ei ole tarkkaa mainintaa/esimerkkiä missään Verohallinnon ohjeessa. Toisenlaista ohjetta kyllä löytyy: "Huojennuksena saa _koko tilikaudelta tilitettävän veron_, jos yrityksen liikevaihto on enintään 10 000 euroa." ja "Ostajan on ilmoitettava yhteisöhankinta ja siitä suoritettava vero arvonlisäveroilmoituksella, vaikka _maksettavaa veroa ei jäisi vähennysoikeuden vuoksi_."
Auttaisiko joku ymmärtämään tämän tilanteen?
Vero kotimaan myynistä (24 % vero) 2070,15
Vero EU tavaraostoista 833,20
Vero EU palveluostoista 85,85
Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta 271,43 (tämä ja kaksi ylläolevaa kohtaa yhteensä 1190,48)
Vähennettävä vero (kotimaan alvillisten ostojen alvit yllä mainitut 3 kohtaa): 114,15 1190,48 = 1304,63
Alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto 8625,60
Alarajahuojennukseen oikeuttava vero (vero kotimaan myynistä - vähennettävä vero): 2070,15 - 1304,63 = 765,52
Alarajahuojennuksen määrä (järjestelmä täyttää): 765,52
Maksettava vero (järjestelmä täyttää): 1190,48 (sama kuin aiemmin mainittu EU tavara- ja EU palveluostojen sekä maahantuonnin verot)
Veroilmoituksen järjestelmä toimii niin, että kun yhteisöhankintojen verot ja maahantuontiverot sisällytetään vähennykseen, tulee ne plussattua kerran ja miinustettua kerran, /- nolla. Lisäksi ne kuitenkin _plussataan vielä kerran_, kun alussa järjestelmään syötetään kaikki maksettavat verot. Näin maksettavaksi jää aina yhteisöhankintojen verot ja maahantuontiverot. Vaikka periaate ilmeisesti on, että yhteisöhankintojen ja maahantuonnin maksettavat/vähennettävät verot olisivat /- nolla?
Voiko siis olla niin, että olipa liikevaihto kuinka pieni hyvänsä, maksettavaksi jää aina Vero EU tavaraostoista, Vero EU palveluostoista, Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta? Jos näin on, niin se taitaa kaataa oman pienen liiketoimintani. Asiasta ei ole tarkkaa mainintaa/esimerkkiä missään Verohallinnon ohjeessa. Toisenlaista ohjetta kyllä löytyy: "Huojennuksena saa _koko tilikaudelta tilitettävän veron_, jos yrityksen liikevaihto on enintään 10 000 euroa." ja "Ostajan on ilmoitettava yhteisöhankinta ja siitä suoritettava vero arvonlisäveroilmoituksella, vaikka _maksettavaa veroa ei jäisi vähennysoikeuden vuoksi_."
Auttaisiko joku ymmärtämään tämän tilanteen?
Vastaukset 18
Vanhimmat
Tietysti sinulle jää maksettavaksi Alv yhteisöostoista, koska olet ne 0 alvilla ostanut. Muutenhan kukaan ei ostaisi Suomesta mitään eikä EU:ssa ole mitään verovapautta valtioiden rajojen yli tapahtuvassa kaupassa. Kyllä verottajan sovellukset laskevat nämä oikein.
Kiitokset+vastauksesta!+Olen+tosiaan+ostanut+ne+0%+alvilla.
Eikä tarvitse lisäystä, sillä alarajahuojennus myönnetään vain myynnistä muodostuneesta verosta, josta löytyy kyllä mainintoja verottajan sivuilta ihan boldilla painettuna. Lue alarajahuojennusohjeet verottajan sivuilta.
Kiitos taas vastauksesta! Alarajahuojennus ei siis milloinkaan liity tuohon yhteisöhankintaveroon.
Olipa liikevaihto kuinka pieni hyvänsä, vaikka 2-5k, niin kaiken yhteisöhankintojen ja maahantuonnin veron joutuu jokatapauksessa maksamaan vuosittain? Niiden lisääminen tuohon verokauden vähennettävään veroon on siis pelkkä muodollisuus, sillä järjestelmä laittaa ne kuitenkin maksettaviksi?
Tämä lainauksen loppuosa on ristririidassa oikean käytännön kanssa: "Ostajan on ilmoitettava yhteisöhankinta ja siitä suoritettava vero arvonlisäveroilmoituksella, vaikka maksettavaa veroa ei jäisi vähennysoikeuden vuoksi." --- Vähennysoikeus, jonka takia maksettavaa veroa ei jää (?)
Alarajahuojennus koskee tietysti vain ALV-velvollisia. Jos ei ole ALV-velvollinen, ei tietystikään veloita myynnistään ALV:tä, mutta joutuu vastaavasti maksamaan kaikista ostoksistaan ALV:n.
ALV-velvolliselle taas ALV ei ole kulu eikä tulo, vaan ALV-velvollinen vain kerää ALV:n kuluttajilta valtiolle. Siis ALV-velvollinen ei koskaan maksa ALV:tä, osti tuotteen sitten Suomesta, toisesta EU-maasta yhteisökauppana tai EU:n ulkopuolelta. Jos ALV-ilmoituskaudella on enemmän ostoista maksettua ALV:tä kuin myynnistä saatua, valtio maksaa erotuksen yrityksellesi.
Sitten alarajahuojennus on pienyritystukea. Siinä valtiolle tilitettävää ALV:tä huojennetaan eli alennetaan. Alle 10 tonnin liikevaihdolla huojennus on koko maksettava ALV. Jos maksettavaa ALV:tä ei tulisi, ei huojennustakaan saa.
Kyllä se EU-maasta yhteisökauppana ostetutun tuotteen ALV:kin lasketaan tuossa mukaan. Katso esimerkit 9 ja 10: https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48634/arvonlisäveron-alarajahuojennus/
Ei maksa Alvia mutta koska hän on ostanut tuotteet 0 alvilla, tulee kyseinen alv vaikuttamaan arvonlisäveroa määrättäessä. Jos aloittaja olisi ostanut tuotteet Suomesta, hän olisi maksanut niistä alvit ostaessaan ja lopputulos olisi ollut eri arvonlsäveroilmoituksen jälkeen. Nyt aloittaja kuitenkin laittoi myynnistä maksetun alvin ja EU-ostoista maksettavan alvin samalle tasolle ja kysyi miksi jälkimmäistä alvia ei huomioida alarajahuojennuksessa. Yhdyn kommenttiin, että yrittäjä (alv velvollinen) ei maksa Alvia, koska hän saa sen vähennettyä pois. Mutta eu ostossa alv on ensin maksettava, jotta sen vähennyskelpoinen, muuten siitä koituisi etu.
Kiitokset+kummallekin+selventävistä+vastauksista!
Ei niitä ALVeja makseta, kun ostetaan EU:sta tai EU:n ulkopuolelta. Samassa ALV-ilmoituksessa, jossa ilmoitetaan tuollainen ostos ja siitä maksettava vero, vähennetään myös ko. vero tilitettävästä ALV:stä.
Siis jos ilmoitusaikana on vain ko. ostos eikä mitään muuta, ei saa eikä maksa mitään. Jos taas on vain kotimaan ostos, saa maksamansa ALV:n palautuksena. Jos on myös myyntiä nuo vähennetään myynnistä maksettavasta ALV:stä.
Ihan sama mistä ostat ALV-velvollisena yrityksenä ALV ei ole kulu eli sitä ei koskaan joudu maksamaan. Poikkeuksena sitten yksityiskäyttöön otto, jolloin taas aina joutuu maksamaan ALV:n.
ALV ja erityisesti yhteisökauppa on mielestäni vaikein asia pienen yrityksen kirjanpidossa ja verotuksessa. Saa aika kauan pohtia ennen kuin ymmärtää. Luulen jo ymmärtäneeni, kun yheisökauppaa on tullut tehtyä yli 10 vuotta.
Tämä menee sematiikaksi. Ei niitä tietenkään konkreettisesti makseta, mutta yhteisöalueelta ja nykyään myös EU:n ulkopuolelta ostetut tavarat, joista ei ole alvia maksettu tulee yrittäjän ilmoittaa arvonlisäveroilmoituksessa. Kyseinen veron määrä siirtyy yrittäjän rasitteeksi laskettaessa lopullista alvia. Suomesta ostetun tuotteen kohdalla tälläistä rasitetta ei synny alvia laskettaessa, koska rasitus on kohdistunut yrittäjälle jo tuotteen oston yhteydessä, koska hän on maksanut siitä ostaessaan alvin. Jos alvia ei joutuisi 0 alvilla ostetuista tuotteista maksamaan olisi kyseessä verovapaa kauppa, jollainen ei eu alueella käy päinsä.
Ei+siitä+mitää+rasitetta+tule,+kun+tuotteesta+maksettava+ja+hyvitettävä+vero+ovat+täysin+samat.
Täytyy+vielä+tarkentaa,+että++asia+on+niin+kuin+kuvasit+silloin,+kun+ei+käytetä+alarajahuojennusta.+Aloittajalla+oli+kyseessä+alarajahuojennustapaus,+joka+muuttaa+yhteisöoston+verot+rasitteeksi,
Niin+eikös+tuossa+juuri+käy+niin,+että+on+aivan+sama+ostitko+sen+1500+€+ALV+0%+tuotteen+Suomesta+tai+Saksasta?+Se+360+€+ALV+vain+maksetaan+Saksan+tapauksessa+verottajalle+eikä+tuotteen+myyjälle,+joka+sitten+tilittää+sen+samaisen+360+€+verottajalle.
Siinä käy juuri noin ja on sama mistä tuotteet ostaa kun hinnat ovat esimerkin mukaiset. Eiköhän tämä viimein anna aloittajalle vastauksen, miksi hänen on maksettava EU-ostoista alvia, vaikka hänen alarajahuojennuksen alainen liikevaihtonsa on alle 10000€. Katson tämän omalta osaltani loppuunkäsitellyksi enkä jatka enää kommentointia.
"...mutta+EU-ostosta+ei+ALV+ole+maksettu+ja+sen+joutuu+maksamaan+verottajalle."++-+viimeistään++tämä+selvittää++omakohtaisen+tilanteeni.+Eli+summa+summaru:+jos+vuoden+aikana+on+EU-ostoja+alv0%:lla,+se+"puuttuva"+ALV+24%+maksetaan+vuosi-ilmoituksella,+täysimääräisenä,+AINA+-+liikevaihdoista,+huojennuksista+yms+yms+huolimatta+(?).
Ei.+Se+EU-oston+ALV+jää+aina+maksamatta,+jos+ei+saa+alarajahuojennusta.+Se+vähennetään+kokonaisuudessaan+myynnistä+maksettavasta+verosta.+Kun+sitä+ei+koskaan+maksakaan,+ei+se+tietenkään+vähennä+myynnistä+maksettavaa+ALV:tä,+vaan+ainoastaan+kumoaa+itsensä+(siis+se+EU-oston+ALV+tulee+sekä+maksuksi+että+vähennykseksi+eli+vaikutus+nolla).
Kiitos paljon! Nämä auttoi ymmärtämään miten Omaveron laskuri toimii. Sitä on nyt testattu moneen kertaan eri tapauksille yksinkertaisestetuilla luvuilla ja käytäntö on täysin selvä.
Yrittämisen (ja kirjanpidon) iloa!
Vähennysoikeus voi olla varmaan jotakin muutakin kuin alarajahuojennuksen vähennys, joka ei liity tähän kohtaan mitenkään.
Kiitos avusta!