Veronkierto ja verorikos ovat kiellettyä toimintaa
13.03.2007
Veronkierto on kiellettyä, verosuunnittelu on sallittua. Usein raja on hiuksen hieno. Siksi verosuunnittelussa on syytä käyttää apuna aina asiantuntijaa.
Kiellettyä on myös velallisen epärehellisyys tai tietyn velkojan suosiminen. Omaisuuden hävittämisessä saatetään käyttää apuna tekaistuja kauppoja ja sukulaisia.
Valeoikeustoimilla pyritään saattamaan omaisuus konkurssi- tai ulosmittausvelkojien ulottumattomiin. Yrityksen ja osakkaan Mersu sekä kesämökki siirretään lasten tai aviopuolison nimiin juuri ennen konkurssihakemusta. Tällaiset valeoikeustoimet ovat yleensä pätemättömiä, ja ne voidaan velkojan vaatimuksesta peräyttää. Verotuksellisissa näennäistoimissa apuvälineenä käytetään bulvaania. Bulvaanikuvioissa on osallisena useita pöytälaatikkoyhtiöitä, joiden takaa paljastuu loppujen lopuksi yksi ja sama henkilö.
Matti Meikäläistä houkuttelee veronkiertoon niin sanottu musta kauppahinta. Asuntokaupassa kauppahinta saatetaan merkitä tarkoituksellisesti liian alhaiseksi. Pöydän alta sujautetulla rahatukulla myyjä pyrkii välttymään luovutusvoittoverosta ja ostaja varainsiirtoverosta. Räikeässä tapauksessa virheellisen tiedon ilmoittaminen lipsahtaa veron kiertämisestä veropetoksen puolelle. Mustan kauppahinnan käyttämiseen sisältyy verovilpistä kiinnijäämisen lisäksi useita muitakin huomattavia riskitekijöitä.
Verosuunnittelija toimii sitä vastoin puhtaalla omallatunnolla. Suunnittelija pyrkii löytämään sallituista vaihtoehdoista verotuksellisesti edullisimman ratkaisun. Asunnon vaihtaja saattaa lykätä vanhan asuntonsa myyntiä siihen saakka, kunnes kahden vuoden asumisaika täyttyy. Vastaavasti voitollisia osakekauppoja tehnyt voi aikaistaa tappiollisten arvo-osuuksien myyntiä pienentääkseen verovuoden tuloa.
Vahinkoja voi sattua, jos omia tai yrityksensä veroja ryhtyy suunnittelmaan ilman ammattilaisen apua. Verosäännökset ovat suppeita ja tiukat kysymykset ratkaistaan vasta oikeuskäytännössä.
Korkeimman hallinto-oikeuden äänestyspäätöksen jälkeinen tappio koettelee verovelvollista pahemman kerran. Siksipä monimutkaisia verovirityksiä on syytä vältellä ja mahdollisen tappioon on syytä varautua jo ennakolta. Epävarmat verosäästöt kannattaa sijoittaa helposti realisoitavaan omaisuuteen.
Rajanveto veron kierron ja suunnittelun välillä ei ole kuitenkaan niin vaikeata kuin luulisi. Tässä pätee perinteinen talonpoikaissääntö. Ennen tietyn toimen tekemistä on mietittävä tehdäänkö toimi pelkästään verotuksen vuoksi vai onko sille olemassa myös jokin muu syy. Jos toimi tehdään pelkästään verotusta silmällä pitäen, on se tulkittavissa helpommin veronkierroksi.
Erityisen tarkkana on oltava silloin, kun toimenpiteestä on saatavissa merkittäviä veroetuja.
Verotuksessa todistustaakka on sillä, jolla on parhaimmat mahdollisuudet asian selvittämiseen. Käytännössä verovelvollisen on itse selvitettävä tulonsa ja menonsa. Postilaatikkoon verottajan kysely selvittämättömästä omaisuuden lisäyksestä tipahtaa yleensä silloin, kun vuosiansiot ja lainarahat eivät riitä uuden hankinnan kattamiseen. Verosuunnittelijan on syytä pitää kirjaa muustakin aineistosta kuin kuiteista ja kauppakirjoista.
Verotuksesta riippumattomat asiakirjat kannattaa dokumentoida siltä varalta, että verottaja esittää jälkikäteen väitteen veronkierrosta. Papereilla pystytään tarvittaessa osoittamaan, että toimella on ollut muitakin kuin verotuksellisia motiiveja.
Tällaisia asiakirjoja ovat esimerkiksi selvitykset kaupan arvoa alentavista vioista tai haitoista, jotka osoittavat syyn epätavalliseen hintaan. Yhtiön osakas voi esimerkiksi ostotarjouksilla osoittaa, ettei verottajan kiinnostuksen kohteena oleva kauppa ole ollut poikkeuksellinen.
Verovelvollinen voi vedota myös luottamuksensuojaan. Verottajan aiempaan kantaan on voitava luottaa. Luottamuksensuojan saa vain rehti ja reipas veronmaksaja, joten virheellisiin tai puutteellisiin päätöksiin ei voi vedota.
Verosuunnittelu on täysin laillista ja sallittua toimintaa. Tiedot ilmoitetaan veroilmoituksessa oikein ja totuudenmukaisina. Myös kielletyssä veronkierrossa kaikki toimet ilmenevät joko yhdestä tai useammasta veroilmoituksesta. Sarjatoimista jyvälle pääseminen ei ole kuitenkaan helppoa.
Veronkiertoyrityksen paljatustuminen johtaa puuttuneen tulon verottamiseen tai vähennysoikeuden menettämiseen. Rangaistuksena verolle määrätään harkinnanvarainen veronkorotus ja veronlisäys. Pahimmillaan veron päälle voi saada kymmenien prosenttien verosanktiot.
Veropetos on erotettava veron kiertämisestä. Veropetoksessa verottajaa erehdytetään tahallisilla tietojen salaamisilla tai virheellisillä ilmoituksilla. Veropetos on rikos, jonka tekijä tuomitaan törkeysasteen mukaan joko sakko- tai vankeusrangaistukseen. Liiketoimintakieltoon asetetaan toistuvasti verottajaa erehdyttänyt henkilö. Rangaistuksen lisäksi veropetoksen tehnyt joutuu palauttamaan verohyödyn valtiolle.
Tyypillisimmin veropetokset tulevat ilmi verotarkastusten yhteydessä laajamittaisina tulojen salaamisina ja epärehellisyyksinä. Pienet unohdukset ovat sovitettavissa veron maksamisella.
13.03.2007
Veronkierto on kiellettyä, verosuunnittelu on sallittua. Usein raja on hiuksen hieno. Siksi verosuunnittelussa on syytä käyttää apuna aina asiantuntijaa.
Kiellettyä on myös velallisen epärehellisyys tai tietyn velkojan suosiminen. Omaisuuden hävittämisessä saatetään käyttää apuna tekaistuja kauppoja ja sukulaisia.
Valeoikeustoimilla pyritään saattamaan omaisuus konkurssi- tai ulosmittausvelkojien ulottumattomiin. Yrityksen ja osakkaan Mersu sekä kesämökki siirretään lasten tai aviopuolison nimiin juuri ennen konkurssihakemusta. Tällaiset valeoikeustoimet ovat yleensä pätemättömiä, ja ne voidaan velkojan vaatimuksesta peräyttää. Verotuksellisissa näennäistoimissa apuvälineenä käytetään bulvaania. Bulvaanikuvioissa on osallisena useita pöytälaatikkoyhtiöitä, joiden takaa paljastuu loppujen lopuksi yksi ja sama henkilö.
Matti Meikäläistä houkuttelee veronkiertoon niin sanottu musta kauppahinta. Asuntokaupassa kauppahinta saatetaan merkitä tarkoituksellisesti liian alhaiseksi. Pöydän alta sujautetulla rahatukulla myyjä pyrkii välttymään luovutusvoittoverosta ja ostaja varainsiirtoverosta. Räikeässä tapauksessa virheellisen tiedon ilmoittaminen lipsahtaa veron kiertämisestä veropetoksen puolelle. Mustan kauppahinnan käyttämiseen sisältyy verovilpistä kiinnijäämisen lisäksi useita muitakin huomattavia riskitekijöitä.
Verosuunnittelija toimii sitä vastoin puhtaalla omallatunnolla. Suunnittelija pyrkii löytämään sallituista vaihtoehdoista verotuksellisesti edullisimman ratkaisun. Asunnon vaihtaja saattaa lykätä vanhan asuntonsa myyntiä siihen saakka, kunnes kahden vuoden asumisaika täyttyy. Vastaavasti voitollisia osakekauppoja tehnyt voi aikaistaa tappiollisten arvo-osuuksien myyntiä pienentääkseen verovuoden tuloa.
Vahinkoja voi sattua, jos omia tai yrityksensä veroja ryhtyy suunnittelmaan ilman ammattilaisen apua. Verosäännökset ovat suppeita ja tiukat kysymykset ratkaistaan vasta oikeuskäytännössä.
Korkeimman hallinto-oikeuden äänestyspäätöksen jälkeinen tappio koettelee verovelvollista pahemman kerran. Siksipä monimutkaisia verovirityksiä on syytä vältellä ja mahdollisen tappioon on syytä varautua jo ennakolta. Epävarmat verosäästöt kannattaa sijoittaa helposti realisoitavaan omaisuuteen.
Rajanveto veron kierron ja suunnittelun välillä ei ole kuitenkaan niin vaikeata kuin luulisi. Tässä pätee perinteinen talonpoikaissääntö. Ennen tietyn toimen tekemistä on mietittävä tehdäänkö toimi pelkästään verotuksen vuoksi vai onko sille olemassa myös jokin muu syy. Jos toimi tehdään pelkästään verotusta silmällä pitäen, on se tulkittavissa helpommin veronkierroksi.
Erityisen tarkkana on oltava silloin, kun toimenpiteestä on saatavissa merkittäviä veroetuja.
Verotuksessa todistustaakka on sillä, jolla on parhaimmat mahdollisuudet asian selvittämiseen. Käytännössä verovelvollisen on itse selvitettävä tulonsa ja menonsa. Postilaatikkoon verottajan kysely selvittämättömästä omaisuuden lisäyksestä tipahtaa yleensä silloin, kun vuosiansiot ja lainarahat eivät riitä uuden hankinnan kattamiseen. Verosuunnittelijan on syytä pitää kirjaa muustakin aineistosta kuin kuiteista ja kauppakirjoista.
Verotuksesta riippumattomat asiakirjat kannattaa dokumentoida siltä varalta, että verottaja esittää jälkikäteen väitteen veronkierrosta. Papereilla pystytään tarvittaessa osoittamaan, että toimella on ollut muitakin kuin verotuksellisia motiiveja.
Tällaisia asiakirjoja ovat esimerkiksi selvitykset kaupan arvoa alentavista vioista tai haitoista, jotka osoittavat syyn epätavalliseen hintaan. Yhtiön osakas voi esimerkiksi ostotarjouksilla osoittaa, ettei verottajan kiinnostuksen kohteena oleva kauppa ole ollut poikkeuksellinen.
Verovelvollinen voi vedota myös luottamuksensuojaan. Verottajan aiempaan kantaan on voitava luottaa. Luottamuksensuojan saa vain rehti ja reipas veronmaksaja, joten virheellisiin tai puutteellisiin päätöksiin ei voi vedota.
Verosuunnittelu on täysin laillista ja sallittua toimintaa. Tiedot ilmoitetaan veroilmoituksessa oikein ja totuudenmukaisina. Myös kielletyssä veronkierrossa kaikki toimet ilmenevät joko yhdestä tai useammasta veroilmoituksesta. Sarjatoimista jyvälle pääseminen ei ole kuitenkaan helppoa.
Veronkiertoyrityksen paljatustuminen johtaa puuttuneen tulon verottamiseen tai vähennysoikeuden menettämiseen. Rangaistuksena verolle määrätään harkinnanvarainen veronkorotus ja veronlisäys. Pahimmillaan veron päälle voi saada kymmenien prosenttien verosanktiot.
Veropetos on erotettava veron kiertämisestä. Veropetoksessa verottajaa erehdytetään tahallisilla tietojen salaamisilla tai virheellisillä ilmoituksilla. Veropetos on rikos, jonka tekijä tuomitaan törkeysasteen mukaan joko sakko- tai vankeusrangaistukseen. Liiketoimintakieltoon asetetaan toistuvasti verottajaa erehdyttänyt henkilö. Rangaistuksen lisäksi veropetoksen tehnyt joutuu palauttamaan verohyödyn valtiolle.
Tyypillisimmin veropetokset tulevat ilmi verotarkastusten yhteydessä laajamittaisina tulojen salaamisina ja epärehellisyyksinä. Pienet unohdukset ovat sovitettavissa veron maksamisella.
Vastaukset
Vanhimmat
Ei vielä vastauksia
Aloittaja odottaa vastauksia. Kerro oma näkemyksesi ensimmäisenä.