Kirjanpitäjä ei vaivaudu enää auttamaan, koska firmani lopetti, joten voisiko joku ystävällisesti kertoa, mitä tämä tuloslaskelman "Muut oikaisuerät" -kohdassa oleva rivi tarkoittaa:
"VALMISTEVARASTOJEN LISÄYS/VÄHENNYS
3760 Valm omaan käyttöön"
Siinä on summana tuplasti se, mitä myynnistä saamani tuotto oli (joka oli firmani ainoa tulo). Mitään varastoja minulla ei ole eikä ole koskaan ollutkaan ja mitään tuotteita en ole valmistanut - olen myynyt ainoastaan aineettomia palveluja. Tämä "Valm omaan käyttöön" on sitten lisätty liikevaihtooni, ja tempun ansiosta verottaja on onnistunut kääntämään tilikauden tappiollisesta voitolliseksi.
"VALMISTEVARASTOJEN LISÄYS/VÄHENNYS
3760 Valm omaan käyttöön"
Siinä on summana tuplasti se, mitä myynnistä saamani tuotto oli (joka oli firmani ainoa tulo). Mitään varastoja minulla ei ole eikä ole koskaan ollutkaan ja mitään tuotteita en ole valmistanut - olen myynyt ainoastaan aineettomia palveluja. Tämä "Valm omaan käyttöön" on sitten lisätty liikevaihtooni, ja tempun ansiosta verottaja on onnistunut kääntämään tilikauden tappiollisesta voitolliseksi.
Vastaukset 6
Vanhimmat
Ei asiaa tosta oikein pysty minnekään päättelemään, jos kirjanpito kaikkinen on tuolla viisiin sekaisin. Tuolle 3760 tilillesi on tehty tilikauden aikana yksi tai useampia virheellisiä kirjauksia, vastatilinä on ollut jokin kenties aivan oikea tilinumero. Nuo virheelliset 3760-tilin kirjaukset löydät varmasti kirjanpito-ohjelmastasi.
Ne väärät kirjaukset pitää ikäänkuin "peruuttaa". Tehdään korjaavat uudet kirjaukset, toisena tililinä 3760 tili ja toisena se alkuperäinen tili mille oli tarkoituskin kirjata. Sen jälkeen kirjanpito-ohjelmasi tuloslaskelman laskentakaavakin alkaa taas antaa järkevämpiä arvoja, ja pääset siihen 0-tulokseen.
Olet kuitenkin jo verottajallekin asti ehtinyt kirjanpitoasi esitellä? Niin enpä tiedä mikä se järkevin tapa edetä nyt olisi korjaukselle, miten ne sinua siellä uskovat. Yleensähän nämä saa korjattua ainakin seuraavan tilikauden aikaisilla kirjauksilla oikeiksi. Mutta kun olet jo lopettanut firmasikin...
Ota riittävä määrä backuppeja ennenkuin teet mitään. Sitten ehkä voit kokeilla tehdä nuo korjaavat kirjaukset, sitten lasket ohjelmallasi uuden tilinpäätöksen joka tuottaa 0-tuloksen. Sitten esität verottajalle että kirjanpidossa olleen virheen (tarkkoina numeroarvoina kuvaamasi virheen) vuoksi tulos näytti liian suurta lukemaa.
Ja arvon, verottaja, tässä olisi nyt korjattu tuloslaskelma, saiskos vähän oikaisua, ja siis ettei paljoo mätkyä...
Toiminimelleni oli tehty tilikaudella hankintoja, joista jouduin maksamaan lopettaessani alvit takaisin. Ilmeisesti noi "valmistevarastot" sitten on sitä kalustoa, koska viimeisessä tuloslaskelmassa ei mainita mitään kalustohankinnoista. Osa hankinnoista on kyllä kelpuutettu alv-vähennyksiin, esim. "ATK-tarvikkeet". Sinänsä mielenkiintoista, että omilla rahoillani ostamani laitteet, jotka ovat edelleen henkilökohtaista käyttöomaisuuttani lasketaan mukaan verotettavaan tulokseen. Siinä vasta tuplaverotusta.
""Toiminimelleni oli tehty tilikaudella hankintoja, joista jouduin maksamaan lopettaessani alvit takaisin. Ilmeisesti noi "valmistevarastot" sitten on sitä kalustoa, koska viimeisessä tuloslaskelmassa ei mainita mitään kalustohankinnoista.""
Kokeile tehdä korjaavat viennit 3760 tililtäsi tuonne Koneet ja Kalusto tilille, ja tulosta sen jälkeen tuloslaskelma uudelleen.
""Sinänsä mielenkiintoista, että omilla rahoillani ostamani laitteet, jotka ovat edelleen henkilökohtaista käyttöomaisuuttani lasketaan mukaan verotettavaan tulokseen. Siinä vasta tuplaverotusta."
No kun ne on sillä tavalla kirjattu sisään! Mitäs verottaja voi muuta tehdä kuin toimia verotusohjeiden mukaan, kun tuollainen rahasumma 3760 tililläsi näyttää kirjanpidon mukaan makaavan. Ei ne voi siellä kirjanpitoasi alkaa onniarviolta korjata.
"Mitäs verottaja voi muuta tehdä kuin toimia verotusohjeiden mukaan"
Olisikohan verolaissa/-ohjeissa sitten korjaamisen varaan? Olen jo kertaalleen maksanut tuloveron siitä rahasta, jolla tein toiminimelle hankintoja. Ja nyt maksan hankintojen arvosta tuloveron uudelleen, kun firma on lopetettu ja olen "lunastanut" nuo hankinnat! En ole onnistunut löytämään tälle tuplaverotuskäytännölle mitään järkevää selitystä - vaikka jossain laissa/ohjeissa se varmaan jollain ilveellä on saatu perusteltua.
Sain kirjanpitäjään viimein yhteyden: se (lunastettu käyttöomaisuus) on kuulemma ihan verottajan ohjeiden mukaan tuloslaskelmaan kirjattu ja toiminnan loputtua tuloutettu.
Jos olet muualta ansaitsemallasi rahalla tavarat maksanut, niin silloinhan se alkuperäinen kirjaus on kuitenkin ollut koneet ja kalusto / yksityissijoitus. Tämä sijoitus on sitten vähentänyt sitä määrää rahaa joka on katsottu yksityiskäytöksi. Tai vaihtoehtoisesti löytyy sitten taseesta vähentämässä tulosta..
Kyllä se omaisuus on todellakin lopettamistilanteessa tuloutettava, mutta ihmettelen kirjanpitäjääsi mikäli ei sinua neuvonut näissä lopettamisasioissa paremmin.. Eli itse olisin lopettamisen tehnyt tilikauden loppuun, varsinkin kun vuosi on näin lopussa ja valmistellut paremmin. Ennenkaikkea olisin asiakkaalle kertonut miten lopettaminen tapahtuu ja mitä se käytännössä asiakkaalle tarkoittaa kun toiminta on loppunut!
***Jos olet muualta ansaitsemallasi rahalla tavarat maksanut, niin silloinhan se alkuperäinen kirjaus ***on kuitenkin ollut koneet ja kalusto / yksityissijoitus. Tämä sijoitus on sitten vähentänyt sitä ***määrää rahaa joka on katsottu yksityiskäytöksi. Tai vaihtoehtoisesti löytyy sitten taseesta ***vähentämässä tulosta.."
Minulla ei ole ollut muita tuloja yritystoiminnan lisäksi. Hankintoja tein tammikuussa juuri tilikauden vaihduttua. Hankinnat rahoitin viime tilikauden puolella ansaitsemillani tuloilla, joista on siis jo kertaalleen maksettu tulovero. Ja nyt tuloveroa menee uudestaan samasta rahamäärästä ("käyttöomaisuuden lunastuksen" arvo).
***Kyllä se omaisuus on todellakin lopettamistilanteessa tuloutettava, mutta ihmettelen ***kirjanpitäjääsi mikäli ei sinua neuvonut näissä lopettamisasioissa paremmin.. Eli itse olisin ***lopettamisen tehnyt tilikauden loppuun, varsinkin kun vuosi on näin lopussa ja valmistellut ***paremmin.
Kysyin asiasta erityisesti ja sain vastauksen, ettei ole merkitystä verotuksellisesti, lopetanko kesken tilikauden vai tilikauden lopussa. Vaikea tilikauden loppuunkaan olisi tietysti ollut jatkaa, kun YEL on pakko maksaa joka kuukausi eikä tuloja ollut.
Noh, onni onnettomuudessa, että saan sentään ne tilikauden "mätkyt" lähelle nollaa työhuone- ja matkakuluvähennysten kautta.