Osakaslaina

Aiemmin on ollut puhetta tästä, ja silloin joku kirjoitti "Sellaista ei olkaan kuin pääomalaina. Laina on laina, olkoon lainaaja pankki, sinä itse tai veljenpoika.
Mikäli haluat nostaa osakepääomaa, niin sitten sinun on pidettävä yhtiökokous ja tarvittavat muutokset prh:lle.
Osakas voi antaa korotonta lainaa oy:lle.
Ei sitä mihinkään pidä rekisteröidä, vain osakepääoman muutokset rekisteröidään, ei lainoja."

Eli että pääomalaina on eri asia kuin että osakas vain lainaa yhtiölle rahaa. Kuka nyt tietää taas sen oikean totuuden tästä asiasta??

osakaslaina kirjoitti:

Aiemmin on ollut puhetta tästä, ja silloin joku kirjoitti "Sellaista ei olkaan kuin pääomalaina. Laina on laina, olkoon lainaaja pankki, sinä itse tai veljenpoika.
Mikäli haluat nostaa osakepääomaa, niin sitten sinun on pidettävä yhtiökokous ja tarvittavat muutokset prh:lle.
Osakas voi antaa korotonta lainaa oy:lle.
Ei sitä mihinkään pidä rekisteröidä, vain osakepääoman muutokset rekisteröidään, ei lainoja."

Eli että pääomalaina on eri asia kuin että osakas vain lainaa yhtiölle rahaa. Kuka nyt tietää taas sen oikean totuuden tästä asiasta??

Lue lisää

Ei pidä aina uskoa sitä, mitä "joku kirjoitti". Huomaan, että tuolla on kyllä aivan hurjia kirjoituksia asiasta.

Edelllen asiaa voi tarkastella joko osakeyhtiölain taí verotuskäytäntöjen pohjalta.

Osakeyhtiö voi lainata pääomia joko vieraan pääoman ehdoin tai oman pääoman ehdoin. Jos lainataan oman pääoman ehdoin, niin kyseessä on "oman pääoman jatke", jolla on huonoimmat ehdot. Tätä ei rekisteröidä muuta kuin kirjanpitoon. Tällä ei ole tekemistä osakepääoman korotuksen kanssa.

Osakas voi antaa yhtiölle myös lainaa vieraan pääoman ehdoilla. Tällöin oma pääoma ei vahvistu, mutta rahat saa helpommin palautettua itselle.

Riippuu vähän tilanteesta, kumpi rahoitustapa on parempi.

Osakaslaina on taas laina toisinpäin. Siinä YHTIÖ lainaa osakkaalle rahaa. Tämä rinnastetaan verotuksessa nykyisin osakkaan pääomatuloihin. Näitä termejä ei ole syytä sekoittaa toisiinsa. Nykykäytännössä en suosittelisi osakaslainaa oikein kenellekään.

Tässä vielä lyhyt lainaus verohallinnon sivuilta:

"Osakeyhtiölain uudet rahoitusvälineet verotuksessa 556
Tiedote 5/1997, 4.9.1997
Osakeyhtiölain (OYL) 1.9.1997 voimaan tullut muutos on lisännyt mm. osakeyhtiöiden rahoitusvaihtoehtoja. Uudistetussa laissa on kolme uutta rahoitusvälinettä: pääomalaina, etuosake ja optio-oikeus.

Verolainsäädäntö ei sisällä työsuhdeoptioita lukuunottamatta erityissäännöksiä uusista rahoitusvälineistä. Tämän ohjeen ja omien osakkeiden hankkimisesta verotuksessa annetun ohjeen tarkoituksena on selventää OYL:n muutosten vaikutuksia verotukseen.

1. Pääomalaina

1.1 Pääomalainan luonne
Pääomalaina on OYL 5 luvun 1 1/2:n mukaan laina, jolla on mm. muita velkoja huonompi etuoikeus yhtiön purkautuessa ja konkurssissa. Pääomalainan pääoma saadaan palauttaa ja sille saadaan maksaa korkoa vain vapaan oman pääoman puitteissa.

OYL:n perusteluissa on mainittu kaksi tarkoitusta pääomalainan ottamiseen. Ensinnäkin pääomalainaa voidaan käyttää saneerauskeinona selvitystilan estämiseksi. Yhtenä saneerauskeinona on tähän asti käytetty niin sanottua vakautettua lainaa, jota koskevaa oikeuskäytäntöä on pyritty pääomalainan säännöksillä selventämään. Toisena käyttötarkoituksena mainitaan yhtiön vakavaraisuuden parantaminen, mikä voidaan tarvittaessa toteuttaa pääomalainalla joustavammin kuin osakepääomasijoituksella. Pääomalainan käyttö on näin ollen mahdollista myös pelkkänä rahoitusvälineenä, eikä vain saneerauskeinona selvitystilan uhatessa.

Uudistetussa osakeyhtiölaissa pääomalaina on määritelty oman pääoman eräksi. OYL 11 luvun 6 1/2:n mukaan pääomalaina merkitään saajayhtiön taseeseen erityiseksi eräksi omaan pääomaan. Oman pääoman luonnetta korostaa, että pääomalainalle saadaan maksaa korkoa ja muuta hyvitystä vain yhtiön vapaan oman pääoman puitteissa.

Pääomalainan verotuskohtelua arvioitaessa lähtökohtana ei pidetä osakeyhtiölain säännöksiä, joten pääomalainan määritelmästä ei voi päätellä suoraan sen verotuksellista luonnetta. Verotuskohtelu on ratkaistava pääomalainan todellisen luonteen mukaisesti. Pääomalaina voidaan luokitella verotuksessa yleensä vieraaksi pääomaksi, koska pääomalaina perustuu velkasuhteeseen, eikä se tuota lainanantajalle osakasoikeuksia. Pääomalainalla voi tapauskohtaisesti tarkastellen olla oman pääoman piirteitä, mutta siitä huolimatta se on verotuksessa katsottava pääsääntöisesti vieraaksi pääomaksi."

Tarkemmin osoitteessa:

http://www.vero.fi/default.asp?article=556&domain=VERO_MAIN&path=5,40,87&language=FIN

Agloco kirjoitti:

Ei pidä aina uskoa sitä, mitä "joku kirjoitti". Huomaan, että tuolla on kyllä aivan hurjia kirjoituksia asiasta.

Edelllen asiaa voi tarkastella joko osakeyhtiölain taí verotuskäytäntöjen pohjalta.

Osakeyhtiö voi lainata pääomia joko vieraan pääoman ehdoin tai oman pääoman ehdoin. Jos lainataan oman pääoman ehdoin, niin kyseessä on "oman pääoman jatke", jolla on huonoimmat ehdot. Tätä ei rekisteröidä muuta kuin kirjanpitoon. Tällä ei ole tekemistä osakepääoman korotuksen kanssa.

Osakas voi antaa yhtiölle myös lainaa vieraan pääoman ehdoilla. Tällöin oma pääoma ei vahvistu, mutta rahat saa helpommin palautettua itselle.

Riippuu vähän tilanteesta, kumpi rahoitustapa on parempi.

Osakaslaina on taas laina toisinpäin. Siinä YHTIÖ lainaa osakkaalle rahaa. Tämä rinnastetaan verotuksessa nykyisin osakkaan pääomatuloihin. Näitä termejä ei ole syytä sekoittaa toisiinsa. Nykykäytännössä en suosittelisi osakaslainaa oikein kenellekään.

Tässä vielä lyhyt lainaus verohallinnon sivuilta:

"Osakeyhtiölain uudet rahoitusvälineet verotuksessa 556
Tiedote 5/1997, 4.9.1997
Osakeyhtiölain (OYL) 1.9.1997 voimaan tullut muutos on lisännyt mm. osakeyhtiöiden rahoitusvaihtoehtoja. Uudistetussa laissa on kolme uutta rahoitusvälinettä: pääomalaina, etuosake ja optio-oikeus.

Verolainsäädäntö ei sisällä työsuhdeoptioita lukuunottamatta erityissäännöksiä uusista rahoitusvälineistä. Tämän ohjeen ja omien osakkeiden hankkimisesta verotuksessa annetun ohjeen tarkoituksena on selventää OYL:n muutosten vaikutuksia verotukseen.

1. Pääomalaina

1.1 Pääomalainan luonne
Pääomalaina on OYL 5 luvun 1 1/2:n mukaan laina, jolla on mm. muita velkoja huonompi etuoikeus yhtiön purkautuessa ja konkurssissa. Pääomalainan pääoma saadaan palauttaa ja sille saadaan maksaa korkoa vain vapaan oman pääoman puitteissa.

OYL:n perusteluissa on mainittu kaksi tarkoitusta pääomalainan ottamiseen. Ensinnäkin pääomalainaa voidaan käyttää saneerauskeinona selvitystilan estämiseksi. Yhtenä saneerauskeinona on tähän asti käytetty niin sanottua vakautettua lainaa, jota koskevaa oikeuskäytäntöä on pyritty pääomalainan säännöksillä selventämään. Toisena käyttötarkoituksena mainitaan yhtiön vakavaraisuuden parantaminen, mikä voidaan tarvittaessa toteuttaa pääomalainalla joustavammin kuin osakepääomasijoituksella. Pääomalainan käyttö on näin ollen mahdollista myös pelkkänä rahoitusvälineenä, eikä vain saneerauskeinona selvitystilan uhatessa.

Uudistetussa osakeyhtiölaissa pääomalaina on määritelty oman pääoman eräksi. OYL 11 luvun 6 1/2:n mukaan pääomalaina merkitään saajayhtiön taseeseen erityiseksi eräksi omaan pääomaan. Oman pääoman luonnetta korostaa, että pääomalainalle saadaan maksaa korkoa ja muuta hyvitystä vain yhtiön vapaan oman pääoman puitteissa.

Pääomalainan verotuskohtelua arvioitaessa lähtökohtana ei pidetä osakeyhtiölain säännöksiä, joten pääomalainan määritelmästä ei voi päätellä suoraan sen verotuksellista luonnetta. Verotuskohtelu on ratkaistava pääomalainan todellisen luonteen mukaisesti. Pääomalaina voidaan luokitella verotuksessa yleensä vieraaksi pääomaksi, koska pääomalaina perustuu velkasuhteeseen, eikä se tuota lainanantajalle osakasoikeuksia. Pääomalainalla voi tapauskohtaisesti tarkastellen olla oman pääoman piirteitä, mutta siitä huolimatta se on verotuksessa katsottava pääsääntöisesti vieraaksi pääomaksi."

Tarkemmin osoitteessa:

http://www.vero.fi/default.asp?article=556&domain=VERO_MAIN&path=5,40,87&language=FIN

Lue lisää

Syy että kysyn asiaa tällä palstalla on se että olen kyllä kahlannut läpi sekä oy-lain että verottajan sivun litanian, mutta ei tämä asia minulle silti aukea. Teksti on tosi abstraktia ja käyttää ilmaisuja joita en ymmärrä enkä pysty arvioimaan sen pohjalta miten kannattaa toimia.

Osaako joku vastata ihan maallikkokielellä yksinkertaisesti, voinko heittää oy:n tilille lainaan muutaman tonnin nyt kun tarvetta sille on, ja jos, niin mitä muuta pitää tehdä eli pitääkö siitä tehdä joku velkakirja tms tms? Eli ihan käytännön tasolla miten toimia.

Alkuperäinen kysymyshän oli, kannattaako lainata vain se summa jonka just nyt tarvitsee laskujen maksuun vaiko samalla isompi summa, onko siitä etua tai haittaa kummassakaan tapauksessa.

sekaisin... kirjoitti:

Syy että kysyn asiaa tällä palstalla on se että olen kyllä kahlannut läpi sekä oy-lain että verottajan sivun litanian, mutta ei tämä asia minulle silti aukea. Teksti on tosi abstraktia ja käyttää ilmaisuja joita en ymmärrä enkä pysty arvioimaan sen pohjalta miten kannattaa toimia.

Osaako joku vastata ihan maallikkokielellä yksinkertaisesti, voinko heittää oy:n tilille lainaan muutaman tonnin nyt kun tarvetta sille on, ja jos, niin mitä muuta pitää tehdä eli pitääkö siitä tehdä joku velkakirja tms tms? Eli ihan käytännön tasolla miten toimia.

Alkuperäinen kysymyshän oli, kannattaako lainata vain se summa jonka just nyt tarvitsee laskujen maksuun vaiko samalla isompi summa, onko siitä etua tai haittaa kummassakaan tapauksessa.

Lue lisää

totta kai voit lainata yhtiöllesi rahaa, ei sen tarvitse mitään pääomalainaa olla ! - velkakirja (vapaamuotoinen) on aina hyvä tehdä. Korkoakin voit periä, mutta ei ylikorkoa. Tuosta summasta vielä, että ei kai siitä isommasta lainasta ole muuta etua kuin se, että voit periä tietysti koko summalle koron. Korko on pääomatuloa ja jos sattuu olemaan pääomatulosta tehtäviä verovähennyksiä, jotka muuten menisi hukkaan, niin silloin iso laina voisi olla perusteltu.
Kannattaa ottaa vielä huomioon se, että onko yrityksesi maksukelvoton ja konkursiuhan alainen ? - tällöin nimittäin voi käydä niin, että konkurssin koittaessa itselle maksetut lainalyhennykset palautuvat pesään, koska velkojia olisi kohdeltava tasapuolisesti.

sekaisin... kirjoitti:

Syy että kysyn asiaa tällä palstalla on se että olen kyllä kahlannut läpi sekä oy-lain että verottajan sivun litanian, mutta ei tämä asia minulle silti aukea. Teksti on tosi abstraktia ja käyttää ilmaisuja joita en ymmärrä enkä pysty arvioimaan sen pohjalta miten kannattaa toimia.

Osaako joku vastata ihan maallikkokielellä yksinkertaisesti, voinko heittää oy:n tilille lainaan muutaman tonnin nyt kun tarvetta sille on, ja jos, niin mitä muuta pitää tehdä eli pitääkö siitä tehdä joku velkakirja tms tms? Eli ihan käytännön tasolla miten toimia.

Alkuperäinen kysymyshän oli, kannattaako lainata vain se summa jonka just nyt tarvitsee laskujen maksuun vaiko samalla isompi summa, onko siitä etua tai haittaa kummassakaan tapauksessa.

Lue lisää

"hyvänen aika" sanoikin jo oikeastaan kaiken olellisen. Tässä vielä vähän lisää mietteitä.

Lainaa toki yrityksellesi se pari tonnia. Mieti vaikka kuukauden parin tarve, ja lainaa sen verran. Liikaahan ei kannata lainata. Kirjanpitoon uusi vieraan pääoman tili, esim "Omistajien VPO lainat", ja tälle kirjataan nämä lainat ja niiden takaisinmaksu. Se tulee pankkilainojen rinnalle. Jonkinlainen velkakirja tai ainakin muistiopaperi kannattaa tehdä (lainamäärä ja takaisinmaksusuunnitelma allekirjoitus). Lainaa sitten voi lyhentää takaisin itselle aika vapaamuotoisesti. Lainan määrällä tai takaisinmaksuajalla ei saavuteta ihmeellisiä haittoja eikä hyötyjä.

Sitten taas sitä vaikeampaa asiaa mikä on syytä ymmärtää.

Osakeyhtiölaissa määritellää tarkasti, että miten toimitaan yrityksen purku- ja konkurssitapauksissa. Sen takia nämä ovat kirjoitettu niin tarkasti.

Osakeyhtiöllä pitää olla omaa pääomaa AINA jäljellä vähintään puolet osakepääoman määrästä. Heti kun todetaan, että näin ei ole, on ryhdyttävä toimenpiteisiin asian korjaamiseksi. Ensimmäinen keino on kannattavuuden parantaminen. Nopea keino on oman pääoman nostaminen joko osakepääomaa korottamalla tai lainaamalla yritykselle pääomalainaa (lasketaan omaksi pääomaksi). Mikäli näissä ei onnistuta, osakeyhtiö on haettava konkurssiin. Mikäli osakeyhtiötä ei haeta konkurssiin, siirtyvät yhtiön velat hallituksen vastuulle.

Näin ollen pääomalaina on tehokas saneerausväline. Tämä ominaisuus rajoittaa myös sen takaisinmaksua. Sitä SAA maksaa takaisin vain sen verran, että oman pääoman osuus on aina vähitään puolet osakepääomasta.

Agloco kirjoitti:

"hyvänen aika" sanoikin jo oikeastaan kaiken olellisen. Tässä vielä vähän lisää mietteitä.

Lainaa toki yrityksellesi se pari tonnia. Mieti vaikka kuukauden parin tarve, ja lainaa sen verran. Liikaahan ei kannata lainata. Kirjanpitoon uusi vieraan pääoman tili, esim "Omistajien VPO lainat", ja tälle kirjataan nämä lainat ja niiden takaisinmaksu. Se tulee pankkilainojen rinnalle. Jonkinlainen velkakirja tai ainakin muistiopaperi kannattaa tehdä (lainamäärä ja takaisinmaksusuunnitelma allekirjoitus). Lainaa sitten voi lyhentää takaisin itselle aika vapaamuotoisesti. Lainan määrällä tai takaisinmaksuajalla ei saavuteta ihmeellisiä haittoja eikä hyötyjä.

Sitten taas sitä vaikeampaa asiaa mikä on syytä ymmärtää.

Osakeyhtiölaissa määritellää tarkasti, että miten toimitaan yrityksen purku- ja konkurssitapauksissa. Sen takia nämä ovat kirjoitettu niin tarkasti.

Osakeyhtiöllä pitää olla omaa pääomaa AINA jäljellä vähintään puolet osakepääoman määrästä. Heti kun todetaan, että näin ei ole, on ryhdyttävä toimenpiteisiin asian korjaamiseksi. Ensimmäinen keino on kannattavuuden parantaminen. Nopea keino on oman pääoman nostaminen joko osakepääomaa korottamalla tai lainaamalla yritykselle pääomalainaa (lasketaan omaksi pääomaksi). Mikäli näissä ei onnistuta, osakeyhtiö on haettava konkurssiin. Mikäli osakeyhtiötä ei haeta konkurssiin, siirtyvät yhtiön velat hallituksen vastuulle.

Näin ollen pääomalaina on tehokas saneerausväline. Tämä ominaisuus rajoittaa myös sen takaisinmaksua. Sitä SAA maksaa takaisin vain sen verran, että oman pääoman osuus on aina vähitään puolet osakepääomasta.

Lue lisää

vielä yksi pointti asiaan:

- jos osakas lainaa yritykselle rahaa, on korkokulut yritykselle vähennyskelpoisia vain siltä osin kun laina on tarpeellinen osakeyhtiölle.

- toisin sanoen jos lainalla ei ole todellista tarvetta, ei korkokulut osakkaalle ole vähennyskelpoisia yritykselle

näin tuumii verottaja; tämähän tulee ilmi taas siinä kuuluisassa verotarkastuksessa, ei muuten ;)

Agloco kirjoitti:

"hyvänen aika" sanoikin jo oikeastaan kaiken olellisen. Tässä vielä vähän lisää mietteitä.

Lainaa toki yrityksellesi se pari tonnia. Mieti vaikka kuukauden parin tarve, ja lainaa sen verran. Liikaahan ei kannata lainata. Kirjanpitoon uusi vieraan pääoman tili, esim "Omistajien VPO lainat", ja tälle kirjataan nämä lainat ja niiden takaisinmaksu. Se tulee pankkilainojen rinnalle. Jonkinlainen velkakirja tai ainakin muistiopaperi kannattaa tehdä (lainamäärä ja takaisinmaksusuunnitelma allekirjoitus). Lainaa sitten voi lyhentää takaisin itselle aika vapaamuotoisesti. Lainan määrällä tai takaisinmaksuajalla ei saavuteta ihmeellisiä haittoja eikä hyötyjä.

Sitten taas sitä vaikeampaa asiaa mikä on syytä ymmärtää.

Osakeyhtiölaissa määritellää tarkasti, että miten toimitaan yrityksen purku- ja konkurssitapauksissa. Sen takia nämä ovat kirjoitettu niin tarkasti.

Osakeyhtiöllä pitää olla omaa pääomaa AINA jäljellä vähintään puolet osakepääoman määrästä. Heti kun todetaan, että näin ei ole, on ryhdyttävä toimenpiteisiin asian korjaamiseksi. Ensimmäinen keino on kannattavuuden parantaminen. Nopea keino on oman pääoman nostaminen joko osakepääomaa korottamalla tai lainaamalla yritykselle pääomalainaa (lasketaan omaksi pääomaksi). Mikäli näissä ei onnistuta, osakeyhtiö on haettava konkurssiin. Mikäli osakeyhtiötä ei haeta konkurssiin, siirtyvät yhtiön velat hallituksen vastuulle.

Näin ollen pääomalaina on tehokas saneerausväline. Tämä ominaisuus rajoittaa myös sen takaisinmaksua. Sitä SAA maksaa takaisin vain sen verran, että oman pääoman osuus on aina vähitään puolet osakepääomasta.

Lue lisää

Kiitokset oikein paljon, tämä selvensi asiaa - ja oli tarpeeksi yksinkertaisesti selitetty ;-)

No sijoitat osakepääomaan 3.000 euroa. Rahaa tai muuta omaisuutta. Omaisuus pitää sitten hyväksyttää tilintarkastajalla.