yrityksen lahja työntekijälle

Henkilökunnan lahjat eivät ole alv-vähennyskelpoisia.

tilintarkastaja kirjoitti:

Henkilökunnan lahjat eivät ole alv-vähennyskelpoisia.

vähennysoikeusrajoituksista mielestäsi soveltuu tähän kohtaan? Kyllä tuo mielestäni on ALV-vähennyskelpoista ( kuten tilintarkastajankin mielestä ).

arvonlisäveron... kirjoitti:

vähennysoikeusrajoituksista mielestäsi soveltuu tähän kohtaan? Kyllä tuo mielestäni on ALV-vähennyskelpoista ( kuten tilintarkastajankin mielestä ).

Yrityksen omistajien ja henkilökunnan yksityiskäyttöön tapahtuvat hankinnat eivät oikeuta vähennykseen. Niitä ei suoriteta yrityksen liiketoimintaa varten vaan yksityiseen kulutukseen.

Kannattaa tarkkarin lukea alv:n oman käytön osuus tarkemmin

kpi kirjoitti:

Yrityksen omistajien ja henkilökunnan yksityiskäyttöön tapahtuvat hankinnat eivät oikeuta vähennykseen. Niitä ei suoriteta yrityksen liiketoimintaa varten vaan yksityiseen kulutukseen.

Kannattaa tarkkarin lukea alv:n oman käytön osuus tarkemmin

Lue lisää

on ALV:sta tehtävät vähennykset ja vähennysten rajoitukset ( 114 pykälä ). Kerropa mikä näistä kohdista mielestäsi estää vähennyksen tekemisen.

Vähennysoikeuden rajoitukset
114 §
Vähennystä ei saa tehdä, kun hankinta koskee seuraavia tavaroita ja palveluja:

1) verovelvollisen tai hänen henkilökuntansa asuntona, lastentarhana, harrastustilana tai vapaa-ajanviettopaikkana käytettävä kiinteistö sekä siihen tai sen käyttöön liittyvät tavarat ja palvelut;

2) verovelvollisen tai hänen henkilökuntansa asunnon ja työpaikan väliseen kuljetukseen liittyvät tavarat ja palvelut;

3) edustustarkoitukseen käytettävät tavarat ja palvelut;

4) postimerkki tai muu siihen verrattava oikeus, jos kuljetuspalvelun myynnistä ei ole suoritettava veroa sillä perusteella, että se tapahtuu ulkomailla;

5) henkilöautot, moottoripyörät, matkailuperävaunut, rakenteeltaan pääasiallisesti huvi- tai urheilukäyttöön tarkoitetut vesialukset ja sellaiset ilma-alukset, joiden suurin sallittu lähtömassa on enintään 1 550 kg, sekä niihin tai niiden käyttöön liittyvät tavarat ja palvelut. (29.12.1994/1486)

Edellä 1 momentin 5 kohdassa tarkoitettu vähennysoikeuden rajoitus ei koske ajoneuvoa ja alusta, joka on hankittu myytäväksi, vuokrattavaksi taikka käytettäväksi ammattimaiseen henkilökuljetukseen tai ajo-opetukseen, eikä henkilöautoa, joka on hankittu yksinomaan vähennykseen oikeuttavaan käyttöön.

Mitä edellä 1 momentin 5 kohdassa ja 2 momentissa säädetään henkilöautosta, sovelletaan myös kaksikäyttöautoon. (14.12.1998/962)

Kaksikäyttöautona pidetään N1-luokkaan kuuluvaa ajoneuvoa, joka on varustettu kuljettajan istuimen ja tämän vieressä olevien istuinten lisäksi muilla istuimilla tai niiden kiinnitykseen tarkoitetuilla laitteilla, lukuun ottamatta autoverolain 24 §:n mukaisia tilapäiseen käyttöön tarkoitettuja istuimia tai ennen 30 päivää syyskuuta 1998 voimassa olleiden tieliikennesäännösten mukaisesti pakettiautoon hyväksyttyjä istuimia. (21.12.2004/1234)

114 a § (29.12.1994/1486)
Matkanjärjestäjä ei saa tehdä vähennystä välittömästi matkustajan hyväksi hankkimistaan 80 §:n 1 momentissa tarkoitetuista palveluista ja tavaroista.

10 luvussa... kirjoitti:

on ALV:sta tehtävät vähennykset ja vähennysten rajoitukset ( 114 pykälä ). Kerropa mikä näistä kohdista mielestäsi estää vähennyksen tekemisen.

Vähennysoikeuden rajoitukset
114 §
Vähennystä ei saa tehdä, kun hankinta koskee seuraavia tavaroita ja palveluja:

1) verovelvollisen tai hänen henkilökuntansa asuntona, lastentarhana, harrastustilana tai vapaa-ajanviettopaikkana käytettävä kiinteistö sekä siihen tai sen käyttöön liittyvät tavarat ja palvelut;

2) verovelvollisen tai hänen henkilökuntansa asunnon ja työpaikan väliseen kuljetukseen liittyvät tavarat ja palvelut;

3) edustustarkoitukseen käytettävät tavarat ja palvelut;

4) postimerkki tai muu siihen verrattava oikeus, jos kuljetuspalvelun myynnistä ei ole suoritettava veroa sillä perusteella, että se tapahtuu ulkomailla;

5) henkilöautot, moottoripyörät, matkailuperävaunut, rakenteeltaan pääasiallisesti huvi- tai urheilukäyttöön tarkoitetut vesialukset ja sellaiset ilma-alukset, joiden suurin sallittu lähtömassa on enintään 1 550 kg, sekä niihin tai niiden käyttöön liittyvät tavarat ja palvelut. (29.12.1994/1486)

Edellä 1 momentin 5 kohdassa tarkoitettu vähennysoikeuden rajoitus ei koske ajoneuvoa ja alusta, joka on hankittu myytäväksi, vuokrattavaksi taikka käytettäväksi ammattimaiseen henkilökuljetukseen tai ajo-opetukseen, eikä henkilöautoa, joka on hankittu yksinomaan vähennykseen oikeuttavaan käyttöön.

Mitä edellä 1 momentin 5 kohdassa ja 2 momentissa säädetään henkilöautosta, sovelletaan myös kaksikäyttöautoon. (14.12.1998/962)

Kaksikäyttöautona pidetään N1-luokkaan kuuluvaa ajoneuvoa, joka on varustettu kuljettajan istuimen ja tämän vieressä olevien istuinten lisäksi muilla istuimilla tai niiden kiinnitykseen tarkoitetuilla laitteilla, lukuun ottamatta autoverolain 24 §:n mukaisia tilapäiseen käyttöön tarkoitettuja istuimia tai ennen 30 päivää syyskuuta 1998 voimassa olleiden tieliikennesäännösten mukaisesti pakettiautoon hyväksyttyjä istuimia. (21.12.2004/1234)

114 a § (29.12.1994/1486)
Matkanjärjestäjä ei saa tehdä vähennystä välittömästi matkustajan hyväksi hankkimistaan 80 §:n 1 momentissa tarkoitetuista palveluista ja tavaroista.

Lue lisää

Ilmaisluovutus on oman käytön verotuksen muoto, johon kuuluu henkilöyhtiöiden ja osakeyhtiöiden omistajien yksityiskäytön lisäksi myös tavaroiden vastikkeettomat luovutukset henkilökunnalle näiden yksityiseen kulutukseen. Verollisia ovat sekä toistuvaisluonteiset henkilökuntaetuudet että esim. henkilökunnalle annetut merkkipäivälahjat. AVL ei tunne ns tavanomaista lahjaa, jollaisesta vuoden 1963 LVL:n aikana ei suoritettu oman käytön veroa.

Merkitystä ei ole sillä, että luovutus on tuloverotuksessa verovapaa tavanomainen henkilökuntaetu. Tällaisesta luovutuksesta suoritetaan AVL:n mukaan veroa omana käyttönä. Verollisuus koskee sekä ostettuja että itse valmistettuja tavaroita.

tilintarkastaja kirjoitti:

Henkilökunnan lahjat eivät ole alv-vähennyskelpoisia.

Eli käytännössä näin; vähennetään alv, mutta samalla kirjataan oman käytön myynnin alv ja lopputulos on plus miinus. Mistään henkilökunnan yksityiskäyttöön menevästä tavarasta tai palvelusta ei käytännössä kirjata alv-vähennyksiä, koska lopputulos on että alv jää yrittäjän kuluksi kirjanpitoon. Nämä oman käytön säännökset koskevat kyllä myös yrityksen antamia verovapaita (TVL)lahjoja.

plusmiinusnolla kirjoitti:

Eli käytännössä näin; vähennetään alv, mutta samalla kirjataan oman käytön myynnin alv ja lopputulos on plus miinus. Mistään henkilökunnan yksityiskäyttöön menevästä tavarasta tai palvelusta ei käytännössä kirjata alv-vähennyksiä, koska lopputulos on että alv jää yrittäjän kuluksi kirjanpitoon. Nämä oman käytön säännökset koskevat kyllä myös yrityksen antamia verovapaita (TVL)lahjoja.

Lue lisää

Että tarkoittaisiko tämä sitten työntekijän puhelinedun ja tietoliikenne-edun kustannusten olevan ALV-vähennyskelvottomia siltä osin kuin ne ovat yksityiskäyttöä?

oman käytön ALV-kirjauksist... kirjoitti:

Että tarkoittaisiko tämä sitten työntekijän puhelinedun ja tietoliikenne-edun kustannusten olevan ALV-vähennyskelvottomia siltä osin kuin ne ovat yksityiskäyttöä?

esim. puhelinetu tarkoittaa sitä, että puhelinlaskusta 20 euroa on alv-vähennyskelvotonta.

ei.
et saa vähentää alv:a; lue kirjailijan kommentti edeltä.
ja lahjakortti riski viimeistään verotarkastuksessa muuttua saajalleen ansiotuloksi on erittäin suuri.

NO EI!!! Ymmärsit juuri päinvastoin! Lue uudelleen edellä oleva hyvä selvitys.

Ei saa vähentää alvia ja jos ostat lahjakortin ja annat sen työntekijälle, niin se katsotaan hänen veronalaiseksi palkaksi, josta pitää maksaa sotu ja tyel yms... Toki nuo on sitten yhtiöllä vähennyskelpoisia.